주요 사실

홍콩의 연구개발(R&D) 추가 세금 공제 제도는 혁신에 투자하면서 세금 부담을 줄이고자 하는 기업에게 중대한 전략적 기회를 제공합니다. 2018/19 과세연도에 도입된 이래, 이 "슈퍼 세금 공제"는 홍콩 내 R&D 투자의 비용 대비 편익 분석을 근본적으로 변화시켰습니다.

본 포괄적 가이드에서는 홍콩의 R&D 추가 세금 공제가 어떻게 운영되는지, 어떠한 활동과 비용이 적격 요건을 충족하는지, 그리고 기업이 세금 절감과 경쟁 우위를 극대화하기 위해 이러한 인센티브를 전략적으로 활용하는 방법을 살펴봅니다.

맨 위로

홍콩의 R&D 추가 세금 공제 프레임워크 이해하기

R&D 추가 세금 공제 제도는 2018년 11월 2일에 제정된 2018년 내국세(개정)(제7호) 조례를 통해 도입되었습니다. 해당 법안은 내국세 조례(IRO)를 개정하여 제16B조 및 별표 45를 신설함으로써, 2018년 4월 1일 이후 발생한 적격 R&D 지출에 대한 2단계 추가 공제 시스템을 구축했습니다.

이는 홍콩 세무국(IRD)이 특정 영업 비용에 대해 최초로 300%/200%의 공제를 허용한 사례로, 홍콩 조세 제도에 중대한 획을 그었으며 홍콩을 지역 혁신 허브로 전환하겠다는 정부의 강력한 의지를 보여주었습니다.

2단계 공제 구조

홍콩의 R&D 세제 혜택은 지출 유형 및 금액에 따라 공제율이 상이한 2단계 구조로 운영됩니다.

지출 유형	금액 범위	공제율	한도
B유형	최초 HK$2 million	300%	한도 없음
B유형	HK$2 million 초과 잔여액	200%	한도 없음
A유형	전액	100%	해당 없음

계산 예시: 기업이 HK$5 million의 적격 B유형 R&D 지출을 발생시킨 경우:

• 최초 HK$2 million: HK$2M × 300% = HK$6 million 공제
• 잔여 HK$3 million: HK$3M × 200% = HK$6 million 공제
• 총 공제액: HK$12 million (실제 지출액 HK$5 million 기준)
• 16.5%의 법인세율 적용 시, 약 HK$1.98 million의 세금 절감 효과 발생

맨 위로

A유형 지출 vs B유형 지출: 주요 차이점

유형 A 지출과 유형 B 지출의 차이를 이해하는 것은 세제 혜택을 극대화하는 데 매우 중요합니다. 유형 B 지출에 대해서만 300%/200%의 우대 공제율이 적용되기 때문입니다.

유형 B 지출 (우대 공제)

유형 B 지출은 우대 세액 공제 대상이며, 다음 세 가지 특정 범주만 포함됩니다.

범주	설명	주요 요건
1. 인건비	적격 R&D 활동에 종사하는 직원에 관련된 지출	• 사내 정규 직원이어야 함(이사 제외) • R&D에 직접적이고 적극적으로 참여해야 함 • 직책이 아닌 실제 수행한 직무 기준 • 프리랜서 및 외부 인력 제외 • 주로 홍콩 외 지역에서 근무하는 해외 직원 제외
2. 소모품비	적격 R&D 활동에 직접 사용되는 소모품에 대한 지출	• R&D에 직접 사용되어야 함 • R&D 과정에서 소비되는 품목 • 예시: 실험실 자재, 테스트 용품, 프로토타입 제작 재료
3. DLRI 지급금	위탁 R&D를 위해 지정 현지 연구 기관에 지급한 비용	• 지정 현지 연구 기관(DLRI)에 지급해야 함 • 홍콩 내 대학교/대학 포함 • 혁신기술서장(Commissioner for Innovation and Technology)이 지정한 기타 기관 • 위탁 적격 R&D 활동에 한함

유형 A 지출 (기본 공제)

유형 A 지출은 표준 100% 세액 공제를 받으며, 유형 B에 해당하지 않는 기타 모든 적격 R&D 지출이 포함됩니다. 예:

• R&D에 사용되는 기계 및 장비
• R&D 시설에 대한 자본 지출
• R&D 자산의 감가상각비
• 미지정 연구기관에 대한 지급금
• R&D에 배부 가능한 간접비
• R&D 업무에 대한 이사 보수

맨 위로

제16B조 및 DIPN 55에 따른 적격 R&D 활동

세무국(Inland Revenue Department)은 2019년 4월 11일 세무 지침 제55호(DIPN 55)를 발표하여 IRO(세무조례) 제16B조에 따른 적격 R&D 활동을 구성하는 요건에 대한 상세한 지침을 제공했습니다.

적격 R&D 활동의 정의

부표 45(Schedule 45) 제4(1)조에 따르면 적격 R&D 활동은 다음 요건을 충족해야 합니다:

1. 부표 45 제2(a)조, (c)조 또는 (d)조의 설명에 해당할 것
2. 전적으로 홍콩 내에서 착수되고 수행될 것
3. 납세자의 거래, 직업 또는 사업과 관련이 있을 것

IRD는 이 정의의 적용 범위가 넓다는 점을 인정하지만, R&D가 경미하거나 점진적인 업그레이드 수준을 넘어서야 함을 강조합니다. R&D 활동은 "신제품, 새로운 제품군 및 현재 생산의 개선을 개발하기 위해 내일을 위해 일하는 활동"으로 설명될 수 있습니다.

적격 활동의 주요 특징

DIPN 55에 따르면, 적격 R&D 활동은 다음 요소를 포함해야 합니다:

• 과학적 또는 기술적 불확실성: 해당 활동은 과학 또는 기술 분야의 발전을 달성하는 데 있어 존재하는 불확실성을 해결하고자 해야 합니다.
• 실질적 개선 기준: 단순하거나 일상적인 업그레이드가 아니라, 결과물이 기존보다 "더 낫다"고 볼 수 있을 만큼 유의미한 변화여야 합니다.
• 참신한 접근 방식: 특정 고객의 요구에 맞추어 기존 제품이나 공정을 단순 변형하는 것만으로는 실질적인 개선을 구성하기 어렵습니다.
• 체계적인 조사: 진전을 이루기 위해 작업이 체계적으로 수행되어야 합니다.

제외되는 활동

부표 45 제4(2)조는 다음 항목을 적격 R&D 활동에서 명시적으로 제외합니다:

제외되는 활동	설명
효율성 조사	과학 또는 기술의 발전 없이 운영 효율성 개선을 목표로 하는 연구
타당성 조사	프로젝트의 실행 가능성을 평가하는 예비 연구
경영 연구	기업 경영 실무에 관한 연구
시장 조사	시장 상황 및 소비자 선호도에 관한 연구
판매 촉진	제품 또는 서비스의 판매 증진을 목표로 하는 활동
공개된 지식의 적용	과학적/기술적 불확실성 없이 예상된 결과를 바탕으로 알려진 연구 결과를 계획이나 설계에 적용하는 것
비과학적/비기술적 개발	신규 또는 개선된 재료, 장치, 제품, 공정, 시스템 또는 서비스의 비과학적 또는 비기술적 측면을 개발하는 작업

주요 DIPN 55 명확화 사항

특허 등록 불필요: 특허 등록은 특정 활동이 R&D 활동으로 인정받기 위한 전제 조건이 아닙니다. 핵심은 결과가 아닌 작업의 본질입니다.

영업비밀도 적격 인정 가능: 과학 또는 기술 분야의 특정 진전이 타인에 의해 이미 이루어졌더라도 세부 정보가 공개되어 있지 않은 경우(예: 영업비밀), 해당 진전을 달성하기 위한 작업은 여전히 적격 R&D 활동으로 인정받을 수 있습니다.

업종 중립성: 필수 요건을 충족하는 경우 모든 산업 분야에서 R&D 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 특정 업종에 국한된 제한은 없습니다.

맨 위로

홍콩 내 소재 요건: 핵심 컴플라이언스 쟁점

R&D 추가 공제 혜택을 받기 위한 가장 중요한 요건 중 하나는 R&D 활동이 전적으로 홍콩 내에서 착수되고 수행되어야 한다는 점입니다. 이러한 위치 요건은 비즈니스 전략에 중대한 영향을 미칩니다.

유형 B 지출: 엄격한 홍콩 내 요건

유형 B 지출이 300%/200% 추가 공제 혜택을 받으려면 관련 R&D 활동이 전적으로 홍콩 내에서 수행되어야 합니다. 부분 인정은 허용되지 않으며, R&D 작업의 일부라도 홍콩 외에서 발생하는 경우 해당 지출 전체가 추가 공제 자격을 상실합니다.

유형 A 지출: 안분 계산 허용

홍콩 외 또는 부분적으로 홍콩 외에서 수행된 R&D 활동을 위해 발생한 유형 A 지출의 경우, 해당 지출에 대한 공제는 안분 계산의 대상이 됩니다. 이는 국경 간 R&D 운영을 수행하는 기업에 어느 정도의 유연성을 제공합니다.

해외 R&D: 제한적인 공제 적용 가능

DIPN 55에 따르면, 홍콩 기업이 해외 그룹사 또는 외주업체에 지급한 R&D 비용은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우 100% 일반 세액 공제(유형 A) 대상이 될 수 있습니다.

1. 외주를 준 해외 법인에 지급된 R&D 비용이 총 R&D 비용의 20%를 초과하지 않음
2. 해외 기업에 지급된 R&D 비용이 HK$2,000,000 이하임

이러한 엄격한 한도는 기업이 세제 혜택을 극대화하기 위해 R&D 운영 거점을 홍콩에 두도록 유도합니다.

맨 위로

지식재산권 및 소유권 요건

IRO(세무조례) 제16B조에는 기업이 R&D 공제 혜택을 받기 위해 반드시 이해해야 하는 중요한 소유권 요건이 포함되어 있습니다.

완전 귀속 요건

R&D 활동을 통해 생성된 권리(예: 특허, 저작권, 영업 비밀, 노하우 등의 지식재산권)가 공제를 청구하는 기업에 완전히 귀속되지 않는 경우 공제가 허용되지 않습니다.

이는 다음을 의미합니다.

• 홍콩 기업은 R&D를 통해 창출된 IP의 완전한 소유권을 보유해야 합니다.
• IP 권리가 특수관계인(관계사)에게 양도되는 구조는 공제 적격성을 위태롭게 할 수 있습니다.
• R&D를 수행하는 그룹사들은 신중한 구조 설계가 필요합니다.
• 소유권이 훼손되지 않도록 라이선스 계약을 면밀히 검토해야 합니다.

전략적 시사점

이 요건은 중앙집중식 IP(지식재산권) 지주회사를 보유한 다국적 기업 그룹에 상당한 영향을 미칩니다. 기업은 R&D를 수행하는 홍콩 법인이 결과물인 IP 권리를 유지하도록 IP 소유 구조를 재편하거나, IP가 다른 곳에 보유된 경우 세제 혜택 축소를 감수해야 할 수 있습니다.

맨 위로

증빙 자료 및 규정 준수 요건

DIPN 55는 R&D 세액 공제 신청을 뒷받침하기 위한 적절한 증빙 자료의 중요성을 강조합니다. IRD(홍콩 국세청)는 납세자가 다음 사항을 입증하는 종합적인 기록을 유지할 것을 요구합니다.

필수 증빙 자료

• R&D 프로젝트 설명: 과학적 또는 기술적 목표, 해결하려는 불확실성, 취해진 체계적 접근 방식에 대한 상세한 문서화
• 근무 시간 기록: 인건비의 경우, 직원의 근무 시간이 적격 R&D 활동에 어떻게 배분되었는지 보여주는 기록(직함이 아닌 실제 수행된 업무 기준)
• 지출 내역 기록: 유형 A 및 유형 B 지출을 분류한 상세 회계 기록 및 이를 뒷받침하는 송장과 지급 증빙 서류
• 위치 증빙: R&D 활동이 전적으로 홍콩 내에서 수행되었음을 증명하는 문서(예: 실험실 일지, 회의록, 근무지 기록)
• IP 소유권 문서: R&D 활동으로 발생한 권리가 신청 법인에 완전히 귀속됨을 증명하는 증거
• DLRI 인증: 위탁 R&D의 경우, 해당 기관이 혁신기술총감(Commissioner for Innovation and Technology)에 의해 지정되었음을 증명하는 증거

보충 양식 S3

R&D 공제를 신청하는 납세자는 이윤세 신고서 제출 시 보충 양식 S3(Supplementary Form S3)을 작성해야 합니다. 이 양식에는 다음 사항에 관한 상세 정보가 요구됩니다.

• 유형 A 및 유형 B로 분류된 총 R&D 지출
• 수행된 R&D 활동에 대한 설명
• R&D가 수행된 위치
• R&D에 참여한 직원 수
• 지정 현지 연구기관에 대한 지급 세부 내역

맨 위로

기업을 위한 전략적 계획 고려사항

1. 지출 분류 최적화

기업은 추가 공제 대상이 되는 유형 B 지출을 극대화할 수 있도록 R&D 운영을 신중하게 구성해야 합니다.

• 직접 고용 인력: 가능한 경우 R&D 업무에 (이사나 계약직/도급업체가 아닌) 사내 직원을 활용

소모품 관리: R&D에 직접 사용된 소모품 항목을 추적하고 문서화합니다.

아웃소싱 전략: R&D를 외주할 때는 일반 영리 업체나 해외 법인 대신 지정된 현지 연구 기관을 활용합니다.

2. 입지 전략

홍콩 내 입지 요건을 충족하려면 다음 사항이 필수적입니다.

• 홍콩 내 R&D 시설 및 연구소 설립
• R&D 인력의 홍콩 상주 및 근무 보장
• 모든 R&D 활동이 홍콩 관할권 내에서 수행됨을 입증하는 문서화
• 확대 공제 적격성을 위한 완전한 홍콩 내 입지 요건을 유지할 수 있도록 국경 간 협력의 신중한 관리

3. IP 구조 최적화

완전 귀속 요건을 고려할 때, 기업은 다음을 수행해야 합니다.

• 기업 그룹 내 기존 IP 소유권 구조 검토
• R&D를 수행하는 홍콩 법인이 IP를 보유해야 하는지 여부 또는 세무 효율성 측면의 상충 관계(trade-off) 수용 여부 고려
• 처음부터 IP 소유권을 염두에 두고 신규 R&D 프로젝트 설계
• R&D 공제와 그룹 전반의 IP 및 세무 전략 간의 균형에 대한 전문가 자문 확보

4. 국경 간 R&D 관리

국제적인 R&D 운영을 수행하는 기업의 경우:

• 공제를 신청하는 경우 해외 R&D 비용을 20% 및 HK$200만 한도 내로 유지
• 홍콩 기반 R&D 활동과 해외 R&D 활동을 명확히 구분하고 문서화
• 확대 공제 혜택을 받기 위해 R&D 업무를 홍콩으로 이전하는 방안 고려
• 국경 간 R&D 계약에 대한 강력한 이전가격 문서화 체계 구축

5. 강화된 기록 관리 시스템

R&D 세액 공제 신청에 필요한 문서를 확보하기 위한 시스템을 구현합니다.

• 구체적인 활동을 보여주는 R&D 인력용 근태/시간 추적 시스템
• R&D 목표, 불확실성 및 접근 방식을 기록하는 프로젝트 관리 도구
• 유형 A(Type A) 및 유형 B(Type B) 지출을 구분하는 재무 시스템
• IP 소유권 증빙을 위한 문서 관리 시스템

맨 위로

글로벌 최저한세(Pillar Two)와의 상호작용

2025년부터 글로벌 매출이 7억 5천만 유로 이상인 홍콩 다국적 기업 그룹은 OECD의 Pillar Two 글로벌 최저한세 규칙에 따라 15%의 최저 실효세율을 적용받을 수 있습니다.

R&D 공제에 미치는 영향

R&D 추가 공제는 필라 2(Pillar Two) 규정의 영향을 받을 수 있습니다:

• 추가세(Top-up tax) 부과 가능성: R&D 공제로 인해 홍콩의 유효세율이 15% 미만으로 낮아질 경우, 다른 관할권에서 추가세가 발생할 수 있습니다
• 적격 환급 가능 세액공제: 필라 2에 따른 R&D 인센티브 처리는 해당 인센티브가 적격 환급 가능 세액공제인지 또는 표준 소득공제인지 여부에 따라 달라집니다
• 전략적 재검토: 대형 다국적 기업은 R&D 공제로 인해 다른 관할권에서 추가세가 발생하는 경우 R&D 공제의 실익을 재평가해야 할 수 있습니다

필라 2 적용 대상 기업은 다음 조치를 취해야 합니다:

• R&D 공제와 글로벌 최저한세 간의 상호작용 모델링
• 필라 2 추가세가 반영된 후에도 R&D 인센티브가 여전히 매력적인지 검토
• R&D 투자를 위한 대체 구조 또는 관할권 평가
• 글로벌 세무 포지션 최적화를 위한 전문가 자문 구하기

맨 위로

흔히 발생하는 실수 및 방지 방법

유형 A 및 유형 B 지출 구분 실패

흔한 실수: 많은 기업이 R&D 지출을 올바르게 분류하지 못해 유형 B 비용에 대한 추가 공제를 놓치거나 유형 A 지출에 대해 추가 공제율을 잘못 적용하여 청구합니다.

해결 방안: 비용 발생 시점에 지출을 분류하는 정밀한 지출 추적 시스템을 구축합니다. 구체적인 정의와 요건에 대해 재무팀 교육을 실시합니다.

'직접적이고 적극적으로 참여하는' 인력에 대한 증빙 문서 미흡

흔한 실수: 실제 수행한 업무가 아닌 직함만을 기준으로 인건비를 청구하거나, 직접적인 R&D 참여를 입증하는 업무 시간 기록을 유지하지 못하는 경우입니다.

해결 방안: 실제 R&D 활동을 보여주는 시간 추적 시스템을 도입합니다. 사후 평가나 직무 기술서가 아닌 당시 작성된 업무 기록을 근거로 청구합니다.

모든 혁신 활동이 R&D에 해당한다고 간주

흔한 실수: '실질적인 개선' 또는 '과학적/기술적 불확실성' 기준을 충족하지 못함에도 제품 개선, 커스터마이징 작업 또는 단순 업그레이드를 적격 R&D로 처리하는 경우입니다.

해결 방안: DIPN 55 기준을 엄격하게 적용합니다. 해결하고자 하는 과학적 또는 기술적 불확실성과 해당 개선이 일상적인 작업이 아닌 실질적인 개선인 이유를 문서화합니다.

적절한 구조 없는 국경 간 R&D

함정: R&D의 일부를 홍콩 외부에서 수행하는 경우 유형 B 지출 전체가 자격을 상실한다는 점을 인지하지 못하거나, 유형 A 해외 비용에 대한 20%/HK$2 million 한도를 초과하는 경우.

해결책: 유형 B 비용의 경우 R&D 프로젝트가 전적으로 홍콩 내에서 수행되도록 구성하십시오. 해외 R&D 지출이 한도 기준을 초과하지 않는지 면밀히 모니터링하십시오. 활동을 홍콩으로 이전하는 방안을 고려하십시오.

신청 법인에 귀속되지 않은 IP 권리

함정: R&D는 홍콩 법인이 수행했으나 IP 권리가 그룹 지주회사나 기타 특수관계 법인에 양도되어 공제 자격을 상실하는 경우.

해결책: R&D 비용을 지출하기 전에 IP 소유권 구조를 검토하십시오. 필요한 경우 홍콩 법인이 IP 권리를 유지하도록 구조를 개편하거나, 공제 혜택의 소멸을 감수하십시오.

비지정 기관으로의 외주 위탁

함정: 상업 연구소나 비지정 기관에 R&D 외주 비용을 지급하면서 이것이 유형 B 처리 대상이 된다고 간주하는 경우.

해결책: R&D 외주 기관이 지정된 현지 연구 기관인지 확인하십시오. 지정 기관 목록을 관리하고 유형 B 청구 시에는 이들 기관만을 활용하십시오.

맨 위로

산업별 적용

기술 및 소프트웨어 개발

기술 기업은 다음 항목에 대해 R&D 공제 혜택을 크게 누릴 수 있습니다.

• 새로운 알고리즘 및 소프트웨어 아키텍처 개발
• 시스템 설계상의 기술적 불확실성 해결
• 실질적으로 개선된 소프트웨어 제품 또는 플랫폼 제작
• 인공지능, 머신러닝 및 데이터 분석 연구

핵심 고려사항: 일상적인 소프트웨어 개발, 버그 수정 및 커스터마이징 작업은 일반적으로 공제 대상에 해당하지 않습니다. 진정한 기술적 불확실성과 실질적인 진보가 수반되는 프로젝트에 집중하십시오.

제조 및 엔지니어링

제조업체는 다음 항목에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

• 과학적/기술적 불확실성을 수반하는 새로운 제조 공정 개발
• 기존 생산 방식의 실질적인 개선
• 신제품 또는 개선된 제품을 위한 재료 과학 연구
• 자동화 및 로봇 공학 연구(일상적인 도입 수준을 넘어서는 경우)

핵심 고려사항: 일상적인 공정 최적화(대상 외)와 진정한 기술적 과제를 해결하는 R&D를 명확히 구분하십시오.

제약 및 생명공학

생명과학 기업은 일반적으로 광범위한 적격 R&D를 보유하고 있습니다:

• 신약 발굴 및 개발 활동
• 홍콩에서 수행된 임상시험 연구
• 새로운 진단 방법 또는 의료기기 개발
• 생명공학 연구 및 유전학 연구

핵심 고려 사항: 추가 공제(enhanced deductions) 자격을 얻으려면 임상시험 및 연구가 홍콩 내에서 수행되도록 해야 합니다. 가능한 경우 홍콩 내 대학(지정 기관)과 협력하십시오.

금융 서비스 및 핀테크

금융 기관은 다음에 대해 공제를 청구할 수 있습니다:

• 혁신적인 핀테크 솔루션 개발
• 블록체인 및 분산 원장 기술 연구
• 고급 리스크 모델링 및 분석 시스템
• 사이버 보안 기술 개발

핵심 고려 사항: 기존 기술의 단순 도입은 자격 요건에 해당하지 않습니다. 기술적 불확실성을 해결하는 진정으로 참신한 솔루션 개발에 집중하십시오.

맨 위로

R&D 세제 혜택 극대화: 실행 계획

1단계: R&D 활동 평가 (1개월 차)

• 모든 현재 프로젝트를 검토하여 적격 R&D 활동 식별
• DIPN 55 기준을 적용하여 요건을 충족하는 활동 결정
• 해결하고자 하는 과학적/기술적 불확실성 문서화
• 제외 대상 활동(시장 조사, 일상적인 업그레이드 등) 식별

2단계: 지출 분류 (1-2개월 차)

• R&D 비용을 분석하고 Type A 또는 Type B로 분류
• 인력 배치를 검토하여 R&D에 직접 종사하는 직원 식별
• 소모품 사용 및 추적 시스템 평가
• Type A 지출에서 Type B 지출로 전환할 기회 식별

3단계: 구조적 검토 (2-3개월 차)

• 모든 적격 R&D가 전적으로 홍콩 내에서 수행되는지 확인
• IP(지식재산권) 소유권 약정 및 귀속 요건 검토
• 외주 R&D가 지정된 현지 연구 기관을 활용하는지 평가
• R&D 활동을 홍콩으로 이전할 기회 평가

4단계: 시스템 구축 (3-6개월 차)

• R&D 인력을 위한 근무 시간 추적 시스템 도입
• R&D 활동을 위한 프로젝트 문서화 시스템 구축
• Type A와 Type B 비용을 분리하기 위한 재무 보고 체계 마련

IP(지식재산권) 소유권 증빙을 위한 문서 관리 체계 구축

5단계: 규정 준수 및 공제 신청(지속적)

• 증빙 서류와 함께 보충 양식 S3(Supplementary Form S3)을 정확하게 작성
• 과세연도 내내 상시 기록 유지
• 프로젝트 진행 상황에 따라 R&D 분류 검토 및 업데이트
• 복잡한 상황의 경우 세무 전문가 활용 고려

맨 위로

최근 동향 및 향후 전망

2025 과세연도 고려사항

2025년 기준, 기업은 다음 사항을 인지해야 합니다:

• 필라 2(Pillar Two) 시행: 대규모 다국적 기업에 영향을 미치는 글로벌 최저한세 규칙으로 인해 R&D 공제의 가치가 영향을 받을 수 있음
• IRD(홍콩 국세청)의 조사 강화: 추가 공제를 신청하는 기업이 늘어남에 따라 IRD의 더욱 면밀한 검토 및 증빙 자료 요청이 예상됨
• 지정 기관 확대: 아웃소싱 기회를 확대하기 위해 새롭게 지정되는 현지 연구 기관 관련 발표를 모니터링

향후 잠재적 개선 사항

업계 전문가들은 홍콩의 R&D 제도에 대해 다음과 같은 잠재적 개선 방안을 제시했습니다:

• 적격 활동 범위 확대 또는 장소 요건 완화
• 소득공제 외에 R&D 세액공제 도입
• 중소기업을 위한 증빙 서류 요건 간소화
• 특정 중점 분야에 대한 혜택 강화

기업은 R&D 세제 혜택에 영향을 미칠 수 있는 입법 동향 및 예산안 발표를 지속적으로 확인해야 합니다.

본 문서는 2025년 기준 홍콩의 R&D 세액 공제 제도에 대한 일반적인 정보를 제공합니다. 특정 상황에 대한 세무 처리는 개별 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 기업은 각사의 고유한 상황에 맞춘 자문을 위해 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담해야 하며, IRD 지침 및 법령 개정 사항을 지속적으로 확인해야 합니다.