규제 속에서 홍콩의 암호화폐 과세가 명확해졌습니다.

국경 없는 디지털 자산이 영토 조세 제도를 만나면 어떻게 될까요? 홍콩의 암호화폐 기업가와 투자자에게는 이것이 핵심 질문입니다. 자본 이득이나 배당세가 없는 도시의 유명한 저세율 제도는 매력적인 기회를 제공합니다. 그러나 블록체인 기반 소득에 100년 된 세법을 적용하면 불확실성과 전략 계획의 새로운 지평이 열리고 있습니다. 이 환경을 올바르게 탐색하는 것은 면세 횡재와 상당한 이윤세 부채 사이의 차이를 의미할 수 있습니다.

기본 규칙: 영토와 "무역 휘장"

홍콩의 전체 조세 제도는 영토 원칙에 따라 구축되었습니다. 내국세 조례(Cap. 112)에 따라 무역, 직업 또는 사업을 통해 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에만 이윤세가 적용됩니다. 이는 암호화폐에 대한 근본적인 이분법을 만듭니다.

국세청(IRD)은 암호화폐에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았습니다. 대신, 활동이 "거래"에 해당하는지 확인하기 위해 확립된 법적 테스트를 적용합니다. 고려되는 요소는 다음과 같습니다.

• 거래 빈도 및 횟수: 체계적이고 반복적인 거래는 사업을 암시합니다.
• 조직: 거래 봇을 사용하거나, 직원을 고용하거나, 전용 사무실을 유지하는 것은 상업적 운영을 의미합니다.
• 금융: 거래를 활용하기 위해 빌린 자금을 사용하는 것은 거래 동기를 나타낼 수 있습니다.
• 의도: 보유보다는 거래를 통해 이익을 얻으려는 의도를 보여주는 문서(백서 또는 사업 계획 등)가 중요합니다.

복잡한 암호화폐 소득 흐름 탐색

채굴, 스테이킹, 수확량 농업

IRD의 일반적인 견해는 채굴 또는 검증 활동으로 인한 소득이 사업에 해당하는 경우 과세 대상이라는 것입니다. 단일 노드를 운영하는 애호가는 이익세가 부과되지 않을 수 있습니다. 그러나 상당한 하드웨어, 전력 비용 및 직원을 갖춘 조직화된 광산 농장이 거래를 수행하고 있는 것은 거의 확실합니다. 스테이킹 보상과 DeFi 수익률에도 동일한 논리가 적용됩니다. 체계적이고 이익을 추구하는 운영의 일부로 생성된 경우 과세 대상 사업 이익의 일부가 될 가능성이 높습니다.

NFT 및 토큰 판매

일회성 NFT를 발행하고 판매하는 아티스트는 비과세 자본 이득을 실현하는 것으로 간주될 수 있습니다. 그러나 NFT 컬렉션을 지속적으로 주조하고 판매하는 대행사는 과세 사업을 수행하고 있습니다. 블록체인 프로젝트의 경우 ICO(초기 코인 제공) 또는 IDO(초기 DEX 제공) 수익금이 중요한 영역입니다. 토큰이 프로젝트 개발을 위한 자본 조달 수단(자본과 유사)으로 판매되는 경우 수익금은 비과세 자본으로 처리될 수 있습니다. 토큰이 향후 서비스에 대한 바우처처럼 기능하거나 보유자에게 수익 지분에 대한 권리를 부여하는 경우 IRD는 해당 판매가 과세 대상 거래 소득이라고 주장할 수 있습니다.

2025년 규정 준수 및 전략적 고려 사항

암호화폐에 대한 글로벌 규제가 스포트라이트를 받고 있는 상황에서 홍콩 기반 기업은 적극적으로 대응해야 합니다.

1. 실체와 경제적 존재

IRD는 실체를 살펴봅니다. 홍콩의 의사결정자가 관리하는 DAO 또는 역외 법인은 과세 대상이 될 수 있습니다. 2024년에 확대되는 외국 소득 면제(FSIE) 제도는 홍콩에서 특정 수동 소득에 대한 면제를 청구하려면 경제적 실질을 요구합니다. 대규모 다국적 기업을 대상으로 하는 동시에 IRD의 원칙은 실제 경제 활동에 대한 IRD의 초점을 강조합니다.

2. 기록 보관 및 감사 추적

법률에 따라 기록은 7년 동안 보관되어야 합니다. 암호화폐의 경우 이는 법정화폐 거래를 넘어 지갑 주소, 거래 ID(TXID), 에어드롭 기록, 포크 및 스테이킹 활동까지 확장됩니다. 블록체인 탐색기와 통합되는 평판이 좋은 회계 소프트웨어를 사용하는 것이 비즈니스 필수 사항이 되고 있습니다.

3. 다른 정권과의 상호작용

홍콩에는 양도소득세가 없지만 귀하의 본국에서는 그럴 수도 있습니다. 또한 홍콩의 관세소비세국에서는 허가를 받은 가상 자산 서비스 제공업체(VASP)에 대해 자금세탁 방지 규정을 시행합니다. 세금 준수와 규정 준수는 점점 더 밀접하게 연관되어 있습니다.

암호화폐 과세에 대한 홍콩의 접근 방식은 새로운 법률이 아니라 오랜 세월에 걸쳐 검증된 영토 원칙의 민첩한 적용에 의해 정의됩니다. 이는 유연성을 제공하지만 경계가 필요합니다. 숙련된 운영자에게 이러한 환경은 지뢰밭이 아니라 전략적 환경입니다. 실체보다 형식 원칙에 부합하는 투명하고 잘 문서화된 운영을 구축함으로써 기업은 홍콩의 저세율 제도를 활용하여 디지털 자산 분야에서 지속 가능하고 규정을 준수하는 벤처 기업을 구축할 수 있습니다.