전자상거래 사업에 대한 홍콩의 세금 규정 Whats Changein

전 세계 어디에서나 운영되는 귀하의 전자 상거래 사업에는 홍콩에 세금 신고 의무가 있습니까? 대답은 더 이상 실제 사무실을 갖는 것에 관한 것이 아닙니다. 디지털 무역이 폭발적으로 증가함에 따라 홍콩의 국세청(IRD)은 오랜 원칙을 새로운 비즈니스 모델에 적용하여 경제적 가치가 창출되는 곳을 면밀히 조사하고 있습니다. 온라인 판매자, SaaS 제공업체 및 디지털 마켓플레이스의 경우 이러한 규칙을 이해하는 것이 원활한 성장과 예상치 못한 부채의 차이를 결정합니다.

기본 규칙: 이익은 홍콩에서 발생해야 합니다.

홍콩은 이윤세를 영토 기준으로 운영합니다. 즉, 귀하의 전자 상거래 수익이 홍콩에서 수행되는 무역, ​​직업 또는 사업에서 파생된 경우에만 납세 의무가 발생한다는 의미입니다. IRD의 부서별 해석 및 실무 노트(DIPN), 특히 "이익의 지역성"에 관한 No. 39(개정)가 프레임워크를 제공합니다. 고객의 위치나 서버의 위치뿐만 아니라 수익을 창출하는 운영을 살펴보는 것이 핵심입니다.

과세 대상 존재를 만드는 것은 무엇입니까?

"고정 사업장"(PE)은 납세 의무를 유발할 수 있습니다. 홍콩 국내법은 지방세에 PE 개념을 공식적으로 사용하지 않지만, 그 원칙은 소싱 규칙을 통해 적용되며 이중과세협정(DTA)에 따라 중요합니다. IRD가 고려할 수 있는 요소는 다음과 같습니다.

• 핵심 운영 활동: 판매 계약은 어디에서 협상되고 체결되나요? 전략적 관리와 의사결정은 어디에 있나요?
• 지원 인프라: 현지 주문 처리 센터, 창고 또는 결제 처리 서비스를 사용합니다.
• 현지 적응: .hk 도메인 유지, 광동어 고객 지원 제공 또는 타겟 지역 마케팅 캠페인 실행

최신 규정 준수 문제 탐색

1. 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

2024년 1월부터 시행되는 확대된 FSIE 제도는 홍콩 지주회사를 보유한 다국적 전자상거래 그룹에 매우 중요합니다. 특정 면제 조건이 충족되지 않는 한 홍콩에서 받은 해외 출처 배당금, 이자, 처분 이익 및 IP 소득에 과세됩니다. 전자상거래의 경우 이는 해외법인 수익에 영향을 미칩니다. 면제 자격을 얻으려면 수령 법인이 홍콩에서 '경제적 실질' 요건을 충족해야 합니다. 즉, 적절한 수의 자격을 갖춘 직원을 보유하고 관련 활동에 대한 적절한 운영 비용을 지출해야 합니다.

2. 이전가격과 DEMPE 프레임워크

모회사에서 홍콩 운영 주체로 소프트웨어나 알고리즘을 라이센싱하는 등의 그룹 내 거래는 독립 원칙을 준수해야 합니다. IRD는 OECD의 DEMPE 프레임워크(개발, 강화, 유지 관리, 보호 및 활용)에 따라 어떤 그룹 기업이 무형 자산 수익을 받을 자격이 있는지 결정합니다. 조정 및 처벌을 피하기 위해서는 적절한 문서화가 필수적입니다.

3. 다가오는 글로벌 최저세(두 번째 기둥)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 15% 글로벌 최소세에 대한 법안을 제정했습니다. 이는 통합 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업(MNE) 그룹에 적용됩니다. 이 기준을 충족하는 전자상거래 그룹은 각 관할권의 유효 세율을 계산해야 하며, 이는 잠재적으로 홍콩 최소 추가세(HKMTT)를 통해 홍콩에서 추가 세금을 납부하게 될 수 있습니다. 이는 글로벌 세금 준수의 새로운 계층을 추가합니다.

전자상거래 사업을 위한 전략적 조치

홍콩은 단순하고 낮은 세율의 세금 시스템을 그대로 유지하면서 디지털 무역의 경쟁력 있는 허브로 남아 있습니다. 전자상거래 기업의 과제는 새로운 세금의 물결이 아니라 국경 없는 디지털 경제에 기존 원칙을 정확하게 적용하는 것입니다. IRD의 소싱 렌즈를 통해 귀하의 운영을 사전에 분석함으로써 귀하는 규정 준수를 보장하고 위험을 관리하며 홍콩의 이점을 자신있게 활용할 수 있습니다.