중국 본토의 개인 소득세 개혁에 따른 영향 F

귀하의 사업이 세계에서 가장 역동적인 금융 중심지 중 한 곳에서 운영되면서 가장 간단하고 경쟁력 있는 조세 제도를 누릴 수 있다면 어떨까요? 수십 년 동안 홍콩의 단순하고 낮은 세금 제도는 글로벌 기업가와 외국인들에게 홍콩이 매력을 느끼는 초석이었습니다. 그러나 풍경은 진화하고 있습니다. 핵심 원칙은 여전히 ​​견고하지만 새로운 국제 표준과 규정 준수 요구 사항이 게임의 규칙을 재편하고 있습니다. 이러한 변화를 이해하는 것은 함정을 피하는 것뿐만 아니라 아시아에서의 장기적인 성공을 위해 비즈니스 및 개인 재정을 전략적으로 배치하는 것입니다.

흔들리지 않는 기초: 홍콩의 영토 조세 원칙

홍콩 조세 제도의 핵심은 영토 원칙입니다. 간단히 말해서, 홍콩에서 발생하거나 파생되는 이익에 대해서만 세금이 부과됩니다. 이는 미국이나 중국과 같은 국가에서 사용되는 전 세계 세금 시스템과의 중요한 차이점입니다. 사업을 운영하는 국외 거주자의 경우 이는 홍콩 외부 고객의 소득이 일반적으로 이윤세 대상이 아니라는 것을 의미합니다. 직원의 경우 이는 해외 투자 이득이나 해외 배당금이 급여세의 일부로 과세되지 않음을 의미합니다. 이 원칙은 탁월한 명확성과 계획의 확실성을 제공하여 홍콩을 국제 비즈니스 및 투자의 중심지로 만듭니다.

핵심 세금 탐색: 이익, 급여 및 재산

국외 거주자와 사업주에게는 세 가지 세금이 홍콩 재정 체계의 핵심을 형성합니다. 각각은 개인과 기업 모두에게 이익이 되는 상당한 양보를 바탕으로 설계되었습니다.

이윤세: 기업을 위한 계층적 이점

이익세로 알려진 홍콩의 법인세는 경쟁력을 유지하면서 중소기업을 지원하도록 고안된 2단계 시스템으로 운영됩니다. 2024/25 과세 연도의 세율은 다음과 같습니다.

급여세: 유연성과 넉넉한 수당

홍콩에서 일하는 국외 거주자는 선택권과 상당한 개인 공제를 제공하는 급여세 시스템의 혜택을 받습니다. 순 청구 가능 소득(공제 및 공제 후 소득)에 대한 누진세율을 사용하거나 총 소득에 대한 표준세율을 사용하여 세금을 계산할 수 있습니다. 시스템은 더 낮은 것을 자동으로 적용합니다.

순 청구 가능 소득을 줄이기 위해 홍콩은 상당한 수당과 공제를 제공합니다. 국외 거주자를 위한 주요 항목에는 HK$132,000의 기본 수당, MPF(Mandatory Provident Fund) 기부금 공제(최대 HK$18,000), 주택 대출 이자(20년 동안 최대 HK$100,000), 심지어 국내 임대료(최대 HK$100,000)도 포함됩니다.

새로운 개척지: 국제 규정 준수 및 최근 개혁

홍콩은 글로벌 표준에 맞춰 조세 제도를 적극적으로 조정하고 있으며, 외국인과 다국적 기업이 반드시 이해해야 하는 새로운 제도를 도입하고 있습니다.

해외원천소득 면제(FSIE) 제도

단계적으로(2023년 및 2024년) 시행되는 FSIE 제도는 홍콩에서 특정 해외 소싱 수동 소득(배당금, 이자, 처분 이익 등)을 받는 다국적 기업(MNE)에 영향을 미칩니다. 이러한 소득에 대한 면세를 신청하려면 MNE는 홍콩의 '경제적 실질' 요건을 충족해야 합니다. 이는 적절한 수의 자격을 갖춘 직원을 보유하고 관련 활동을 수행하기 위해 홍콩에서 적절한 금액의 운영 비용을 지출하는 것을 의미합니다.

글로벌 최저세(두 번째 원칙)

홍콩은 공식적으로 OECD의 글로벌 최저세 규정을 제정했습니다. 2025년 1월 1일부터 이 15% 최소 세금은 연결 연간 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업 그룹에 적용됩니다. 홍콩은 소득 포함 규칙(IIR)과 국내 최소 추가세(HKMTT)를 모두 시행했습니다. 이 복잡한 체제에는 범위 내 그룹에 대한 중요한 새로운 규정 준수 및 보고가 필요합니다.

주요 인지세 단순화

시장 활력을 높이기 위한 중요한 조치로 홍콩 정부는 2024년 2월 28일에 여러 가지 냉각 조치를 폐지했습니다. 특별 인지세(SSD), 구매자 인지세(BSD) 및 신규 주거 인지세(NRSD)는 더 이상 적용되지 않습니다. 이는 비현지인과 회사를 포함한 모든 부동산 구매자의 비용 구조를 단순화합니다. 이제 주거용 부동산 거래에는 확장된 광고 종가 인지세(AVD)만 적용됩니다.

국외 거주자 및 사업주를 위한 전략적 고려 사항

홍콩의 조세 제도를 활용하려면 사전 예방적인 계획이 필요합니다. 사업주에게는 올바른 법인(법인 vs. 비법인)을 선택하고 그룹 구조를 관리하여 2단계 세율을 최적화하는 것이 중요합니다. 직원의 경우 임대료, MPF 및 독학에 대한 공제를 극대화하면 상당한 비용 절감 효과를 얻을 수 있습니다. 모든 납세자는 규정 준수에 유의해야 합니다. 7년 동안 기록을 유지하고, 제출 마감일을 준수하고(개인 신고 마감일은 일반적으로 6월 초임), 국세청이 최대 6년 동안 체납세를 평가할 수 있다는 점을 이해해야 합니다.

홍콩의 조세 제도는 명확성, 낮은 세율, 원칙에 입각한 접근 방식을 바탕으로 강력한 경쟁 우위를 유지하고 있습니다. 새로운 국제 규정 준수 계층이 복잡성을 가중시키는 반면, 기업가, 투자자 및 전문가를 위한 근본적인 이점은 그대로 유지되고 매력적입니다. 지속적인 원칙과 진화하는 규칙을 모두 이해함으로써 아시아의 세계 도시에서 번영할 수 있도록 업무를 자신있게 구성할 수 있습니다.