홍콩을 귀하의 등록으로 구성하는 세금 효율적인 공급망

방어 가능한 물질 구축: IRD의 기대

해외 소득 대우를 성공적으로 청구하려면 홍콩 법인이 해당 지역 운영의 중심 허브임을 입증해야 합니다. IRD는 현지에서 수행되는 의사 결정 및 부가가치 활동에 대한 구체적인 증거를 찾습니다.

홍콩의 조약 네트워크와 현대 정권 활용

45개가 넘는 CDTA로 구성된 홍콩의 네트워크는 확실성을 제공하고 로열티, 배당금, 이자 등 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 줄여줍니다. 더욱이, 새로운 제도는 경쟁력을 유지하면서 홍콩을 국제 표준에 맞춰 조정합니다.

1. 홍콩-중국 DTA: 전략적 자산

중국 본토와의 CDTA는 공급망에 특히 중요합니다. 여기에는 과세 대상 영구 사업장(PE) 설립 위험을 줄이는 조항과 로열티(특정 장비의 경우 7% 또는 5%) 및 이자(7%)에 대한 원천징수세 한도가 포함됩니다. 이는 본토 운영에서 효율적인 이익 송환을 촉진합니다.

2. 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

2024년 1월부터 확대된 FSIE 제도에는 홍콩에서 받은 해외 배당금, 이자, 처분 이익 및 IP 소득이 포함됩니다. 면제를 청구하려면 다국적 기업(MNE)이 비IP 소득에 대해 홍콩의 경제적 실체 요건을 충족하거나 IP 소득에 대해 넥서스 접근법을 충족해야 합니다. 이는 보유 및 재무 활동에 대한 "형식보다 실체" 원칙을 강화합니다.

3. 가족투자보유수단(FIHV) 제도

초고액 자산가 가족의 경우 FIHV 제도는 차량이 홍콩에서 상당한 활동을 유지하고 최소 자산 기준액 HK$2억 4천만을 충족하는 경우 적격 거래(예: 개인 회사 주식 처분)에 대해 0% 세율을 제공합니다. 이로 인해 홍콩은 아시아 전역에서 가족 소유의 운영 및 투자 사업을 구조화하는 데 있어 매력적인 장소가 되었습니다.

새로운 글로벌 조세 환경 탐색: 두 번째 원칙

홍콩은 2025년 1월 1일부터 글로벌 최소세(Pillar Two) 규칙을 제정했습니다. 이는 통합 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 그룹에 대해 15%의 최소 유효 세율을 부과합니다.

홍콩을 지주 또는 지역 본부 위치로 사용하는 그룹의 경우 이는 다음을 의미합니다.

• 홍콩 최소 추가세(HKMTT): 홍콩에서 그룹의 유효 세율이 15% 미만으로 떨어지면 현지에서 추가세가 부과되어 홍콩의 과세 권리를 보호합니다.
• 실질이 가장 중요합니다: 규칙에는 물질 기반 소득 분리가 포함되어 있습니다. 즉, 홍콩의 실제 급여와 유형 자산이 추가세로부터 소득의 일부를 보호할 수 있다는 의미입니다.
• 전략적 검토 필요: 그룹은 두 번째 축 위치를 모델링해야 합니다. 적절한 급여와 자산을 갖춘 입증된 홍콩 본사는 HKMTT와 결합하면 여전히 최소 15% 이상의 실효 세율을 적용할 수 있습니다.

지역 본부 구조를 위한 실행 가능한 프레임워크

1. 공급망 세금 진단 수행: 아시아 태평양 운영 전반에 걸쳐 모든 현금 흐름, 기능 및 위험을 매핑합니다. 어디에서 이익이 발생하고 어떤 세금이 발생하는지 확인하세요.
2. 실질을 고려한 디자인: 첫날부터 주요 의사 결정자, 지역 경영진, 운영 직원을 홍콩에 배치할 계획을 세우세요. 실제 사무실 공간과 현지 급여에 대한 예산입니다.
3. 강력한 문서 구현: 이전가격, 이사회 회의, 계약 실행에 대한 정책을 수립합니다. 모든 회사 간 계약이 서면으로 이루어지고 상호 협력적인 관계에 있는지 확인하세요.
4. 보완적 이점 활용: 전체적인 위험 관리를 위해 세금 구조를 홍콩의 금융 인프라, 물류 허브 및 관습법 계약 집행과 통합하세요.
5. 두 번째 원칙에 대한 계획(해당하는 경우): 귀하의 그룹이 범위 내에 있는 경우 고문과 협력하여 영향을 모델링하고 홍콩 내용이 소득 분리 계산과 일치하는지 확인하세요.

글로벌 공급망에서 홍콩의 역할은 단순한 저세금 관문에서 실질적인 지역 관리 및 가치 창출을 위한 정교한 허브로 진화하고 있습니다. 강력한 세금 준수 및 실질에 맞춰 상업 운영을 조정함으로써 기업은 향후 10년 동안 홍콩의 고유한 이점을 활용하는 방어 가능하고 효율적이며 미래 지향적인 아시아 본사를 구축할 수 있습니다.