Гонконг Снижение налоговых штрафов IRD — экспертное представительство

В соответствии со статьей 82A IRO, если лицо занизило доход, упустило доход или представило неверную декларацию, IRD может наложить штраф в размере до 3-х кратной суммы заниженного налога. Фактическое наказание определяется в зависимости от: серьезности правонарушения (умышленное или небрежное); степень сотрудничества; качество и полнота раскрытия информации; история соответствия; и есть ли подлинное объяснение. IRD использует матрицу штрафов, которая может варьироваться от 10 % (отличное сотрудничество, первое нарушение) до 300 % (умышленное уклонение, отсутствие сотрудничества).

Ключевые смягчающие факторы включают в себя: (1) Добровольное раскрытие информации — заявление до того, как IRD начнет расследование; (2) Полное сотрудничество — оперативное предоставление всей запрошенной информации; (3) Первое нарушение – отсутствие предыдущих наказаний; (4) Подлинная ошибка — честная ошибка, а не преднамеренное уклонение; (5) Хороший учет — ведение надлежащих бухгалтерских книг и счетов; (6) Своевременная оплата — быстрое погашение налогового обязательства; (7) Экономические трудности — продемонстрированная неспособность выплатить полный штраф; (8) Неоднозначная налоговая позиция — разумная альтернативная трактовка закона.

У вас есть 1 месяц с даты уведомления о штрафе, чтобы подать Уведомление о возражении против начисления штрафа. Этот срок строго соблюдается: его пропуск означает, что наказание становится окончательным и подлежит исполнению по закону. Если вы получили уведомление о штрафе, немедленно обратитесь к специалисту. В исключительных обстоятельствах позднее возражение может быть принято с одобрения Комиссара, но это не гарантируется.

Да. Если IRD отклоняет ваше возражение о штрафе или согласованное снижение окажется неудовлетворительным, вы можете подать апелляцию в Наблюдательный совет (Налоговый трибунал) в течение 1 месяца с момента вынесения Комиссаром решения. Наблюдательный совет — это независимый трибунал, который может рассматривать как факты, так и закон. Апелляции на штрафные санкции в Наблюдательный совет требуют веских юридических и фактических оснований — наша команда дает рекомендации о реалистичных перспективах апелляции, прежде чем приступить к делу.

S.80 IRO налагает фиксированные штрафы за административные ошибки (несвоевременная подача декларации, непредставление деклараций) — обычно 10 000 гонконгских долларов плюс ежедневный штраф за невыполнение обязательств. S.82A IRO налагает пропорциональные штрафы за занижение прибыли или дохода — до трехкратного размера заниженного налога. Штрафы S.82A гораздо более значительны в долларовом выражении за существенное занижение налогов и являются основной целью переговоров по снижению штрафов. Фиксированные штрафы S.80 оставляют меньше возможностей для переговоров, но дополнительные сборы за позднюю подачу иногда можно уменьшить при наличии веских причин.