Hongkong Steuervorbescheid – Expertenantrag

Bei einem Steuervorbescheid handelt es sich um eine formelle schriftliche Stellungnahme des Commissioner of Inland Revenue darüber, wie die IRO auf eine bestimmte geplante Transaktion oder Vereinbarung anzuwenden ist. Es gibt Gewissheit, dass die beschriebene steuerliche Behandlung zur Anwendung kommt, wenn die Transaktion wie beschrieben durchgeführt wird. Vorausbescheide sind für das IRD fünf Jahre lang (oder den angegebenen kürzeren Zeitraum) bindend, wenn der Steuerzahler in Übereinstimmung mit den Bescheidbedingungen handelt. Sie schützen vor einer künftigen Neubewertung des konkret behandelten Sachverhalts.

Das IRD erhebt Antragsgebühren basierend auf der Komplexität des Falles: einfache Fälle 35.700 HKD; mäßig komplexe Fälle HKD 71.400; hochkomplexe Fälle HKD 107.100. Diese Gebühren sind nicht erstattungsfähig – auch dann nicht, wenn der Bescheid ungünstig ausfällt oder der Steuerpflichtige den Antrag zurückzieht. Für die Erstellung eines umfassenden Antrags fallen zusätzliche Honorare an, die jedoch als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar sind.

Vorabentscheidungen können Folgendes abdecken: (1) Ob die Einkünfte in Hongkong oder im Ausland stammen; (2) Ob eine Transaktion zu steuerbaren Gewinnen führt; (3) Ob Ausgaben abzugsfähig sind; (4) Kapitalabzugsbehandlung; (5) Ob es sich bei einer Transaktion um Kapital oder Einnahmen handelt; (6) Anwendung von Antiumgehungsbestimmungen; (7) Anwendbarkeit des FSIE-Regimes. Es können keine Entscheidungen über Tatsachenfragen, Wertangelegenheiten oder bereits untersuchte Angelegenheiten eingeholt werden.

Ja. Das IRD kann eine Entscheidung erlassen, die für die beabsichtigte Position des Steuerpflichtigen ungünstig ist. Aus diesem Grund ist eine sorgfältige Vorbereitung des Urteilsantrags von entscheidender Bedeutung – die Darstellung des Sachverhalts auf die bestmögliche Art und Weise im Einklang mit der Genauigkeit und die Vorwegnahme der Bedenken des IRD. Eine ungünstige Entscheidung bietet die Gewissheit, dass die Struktur nicht wie geplant funktionieren wird, sodass der Steuerzahler vor der Umsetzung eine Umstrukturierung durchführen kann. Eine Rücknahme des Antrags (vor Erlass des Bescheids) ist möglich, die Gebühr wird jedoch nicht zurückerstattet.

Der angestrebte Zeitrahmen des IRD beträgt 3 Monate für einfache Fälle und 6 Monate für komplexe Fälle. Der Zeitrahmen kann sich jedoch je nach Arbeitsbelastung des IRD und der Anzahl der gestellten Anfragen verlängern. Die Uhr beginnt, nachdem das IRD den Eingang eines vollständigen Antrags bestätigt hat. Unvollständige Anträge werden abgelehnt und die volle Gebühr kann dennoch fällig werden. Durch die Sicherstellung, dass der Erstantrag vollständig und umfassend ist, wird die Bearbeitungszeit minimiert.