Hongkong Sport- und Fitnesssteuer – Expertenberatung

Jährliche Mitgliedsbeiträge sollten abgegrenzt und monatlich über das Mitgliedsjahr verbucht werden. Eine jährliche Mitgliedschaft in Höhe von HKD 12.000, die am 1. April gezahlt wird, sollte ein Einkommen von HKD 1.000 pro Monat generieren. Am Ende des Steuerjahres am 31. März werden HKD 12.000 anerkannt. Zum Jahresende am 31. Dezember sind nur 9.000 HKD (April bis Dezember) Einnahmen – 3.000 HKD werden abgegrenzt. Dadurch wird die Zahlung von Steuern auf noch nicht erbrachte Mitgliedschaftsleistungen vermieden.

Die meisten professionellen Fitness- und Sportgeräte gelten als Anlagen und Maschinen: Cardiogeräte (Laufbänder, Crosstrainer, Rudergeräte, Fahrräder), Widerstandsgeräte (Kraftgeräte, Hanteln, Kabelsysteme), Gruppenfitnessgeräte (Spinbikes, TRX-Systeme), Wassersportgeräte (Poolheizungs- und Filtersysteme) und Sportplatzoberflächen. Im Jahr des Kaufs gilt ein anfänglicher Zuschuss von 60 % und danach ein jährlicher Zuschuss von 20–30 % auf den sich verringernden Restbetrag.

Der Status hängt von der tatsächlichen Arbeitsvereinbarung ab. Ein PT, der ausschließlich im Fitnessstudio arbeitet, das Fitnessstudio-Branding verwendet, nur Kunden empfängt, die vom Fitnessstudio empfohlen wurden, und feste Arbeitszeiten hat, ist wahrscheinlich ein Angestellter. Ein PT, der Atelierräume mietet, seine eigenen Kunden mitbringt, seine eigenen Tarife festlegt und an mehreren Veranstaltungsorten arbeitet, ist eher ein unabhängiger Auftragnehmer. Es gilt der Multifaktor-IRD-Test. Wenn Mitarbeiter fälschlicherweise als Auftragnehmer eingestuft werden, sind Fitnessstudios Arbeitgeber-MPF-Beiträgen und Lohnsteuerpflicht ausgesetzt.

Lebenslange oder unbefristete Mitgliedschaften sind komplex. Der gesamte lebenslange Beitrag kann im Jahr des Erhalts nicht als Einnahme anerkannt werden, wenn das Fitnessstudio dazu verpflichtet ist, Leistungen auf Lebenszeit des Mitglieds zu erbringen. Ein vernünftiger Ansatz besteht darin, die Gebühr aufzuschieben und über die erwartete durchschnittliche Mitgliedschaftsdauer (z. B. 5–10 Jahre basierend auf historischen Daten) zu erfassen. Einige Betreiber verhandeln mit dem IRD über eine vereinbarte Amortisationsdauer. Dies ist ein Bereich, in dem vor der Verabschiedung einer Police dringend eine fachkundige Beratung empfohlen wird.

Ja. Schulungs- und Zertifizierungskosten für Fitnesstrainer – CPR/AED-Zertifizierung, Les Mills-Zertifizierungen, Yogalehrerausbildung, bei der der Trainer im Fitnessstudio unterrichtet – sind abzugsfähige Geschäftsausgaben, da sie in direktem Zusammenhang mit der Fähigkeit des Fitnessstudios stehen, Dienstleistungen zu erbringen. Auch interne Trainingskosten (Entwicklung eigener Fitnessformate, Trainingsmaterialien) sind abzugsfähig. Persönliches Fitnesstraining für betriebsfremdes Personal ist nicht abzugsfähig.