香港におけるマネジメント・バイアウト税務計画
MBOは、経営陣が直面する取引の中でも最も税務が複雑なものの一つです。新会社のストラクチャー、経営陣持分計画、および機関投資家の条件を適切に設定することが、最終的に経営陣の手に残る価値を決定します。
マネジメント・バイアウト税務計画
MBOは、経営陣が直面する取引の中でも最も税務が複雑なものの一つです。新会社のストラクチャー、経営陣持分計画、および機関投資家の条件を適切に設定することが、最終的に経営陣の手に残る価値を決定します。
⚠ スイート・エクイティおよびラチェットは雇用税を誘発する可能性
MBOにおける経営陣持分（スイート・エクイティ、ラチェット、オプション）は、適切にストラクチャリングされていない場合、キャピタルゲインではなく雇用所得として課税される可能性があります。香港税務局は、購入時の市場価値に対する取得価格を考慮します。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
新会社ストラクチャー
買収ビークル（新会社）は、買収負債に対する利息控除を最大化しつつ、適切な持分および経営陣インセンティブプールを提供できるようストラクチャリングされなければなりません。
経営陣持分の課税
経営陣が市場価値を下回る価格で株式を取得した場合、その割引額は直ちに課税対象となる雇用所得となります。オプションが付与された場合、行使時に利益が課税されます。
機関投資家ストラクチャリング
MBOビークルにおけるPEスポンサー、ファミリーオフィス、および機関投資家は、異なる税務要件を持つ場合があります。一部は優先株式を必要とし、他は普通株式を必要とします。
エグジット計画
MBOストラクチャーは、最終的なエグジット（事業売却、IPO、またはセカンダリー・バイアウト）を税務効率的な方法で促進する必要があります。
対象となるお客様
企業またはPEオーナーから、自身が経営する事業を買収する上級経営陣。
香港企業のレバレッジド・バイアウトにおいて経営陣を支援するプライベートエクイティファーム。
事業を経営陣に処分する企業または個人の売主。
MBO取引の買収資金を提供する銀行およびメザニンレンダー。
サービス内容
新会社ストラクチャー設計
香港またはオフショアの新会社、デット・エクイティ・ミックス、経営陣／機関投資家持分比率を含む最適な買収ビークルストラクチャーを設計します。
経営陣持分計画
経営陣持分（株式、オプション、ラチェット）をストラクチャリングし、利益が雇用所得ではなく資本（保有されている場合）として扱われるようにします。
取引文書
株主間契約、引受契約、および経営サービス契約を税務効率性の観点からレビューし、助言します。
MBOエグジットメカニズム設計
MBOストラクチャーに、シェア・ドラッグ／タグ、ラチェット・トリガー、および優先リターン・ウォーターフォールなど、エグジットメカニズムを最初から組み込みます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
MBO前税務ブリーフ
対象会社、経営陣の構成、およびPEスポンサーの要件を理解します。
1-2日新会社および経営陣持分設計
経営陣持分計画を含む新会社ストラクチャーを設計し、提示します。
1週間取引文書税務レビュー
すべての取引文書を税務効率性およびリスクの観点からレビューします。
1-2週間完了サポート
印紙税申告および登録を含む税務完了メカニズムをサポートします。
1-2週間実際のクライアントへの実績
香港物流会社のMBO — 経営陣5名
- 香港事業会社と利息控除可能な買収負債で構成された新会社ストラクチャー
- 経営陣のスイート・エクイティを公正価値でベンチマーク
- キャリー・インタレストへのアクセスを考慮したPEスポンサーの共同投資ストラクチャー
- 4年後の事業売却によるエグジット — 資本処理を確認
企業子会社のMBO — PE支援
- ケイマン持株会社と香港事業会社を通じた買収
- 公正価値で付与された経営陣オプション
- MBO前の再編に対してグループ再編救済措置を取得
- メザニン利息が香港レベルで全額控除可能
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。