홍콩 세법의 다가오는 변경 사항 확인된 사항 Wh

수십 년 동안 낮고 단순한 세율과 영토 원칙을 특징으로 하는 홍콩의 조세 제도는 경쟁력의 초석이었습니다. 하지만 순수 단순함의 시대는 종말을 맞이하고 있는 걸까요? 현재 시는 글로벌 세금 개혁과 지역 경제 전략에 따라 신중하고 복잡한 재조정을 진행하고 있습니다. 변경 사항은 무작위가 아닙니다. 이는 홍콩의 매력을 보호하면서 국제 표준에 부합하는 전략적 중추입니다. 기업과 투자자에게 이 새로운 환경을 이해하는 것은 더 이상 선택 사항이 아니며 규정 준수 및 전략 계획에 매우 중요합니다.

확인된 변경 사항: 전략적 조정 실행

1. 확대된 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

단계적으로 시행(2023년 1월, 2024년 1월 확대)된 홍콩의 FSIE 제도는 가장 중요한 변화를 겪었습니다. 핵심 영토 원칙은 그대로 유지되지만 면제로 가는 길은 이제 더욱 엄격한 조건으로 포장되었습니다. 이 제도는 현재 배당금, 이자, 지분 처분 이익, 지적재산권(IP) 소득 등 4가지 유형의 해외 원천 소득을 다루고 있습니다.

2. 글로벌 최저세(두 번째 원칙) 제정

획기적인 움직임으로 홍콩은 2025년 6월 6일에 두 번째 기둥으로 알려진 OECD의 Global Anti-Base Erosion(GloBE) 규칙에 대한 법안을 제정하여 2025년 1월 1일부터 발효되었습니다. 이것은 소문이 아니라 법입니다. 이 규정은 통합 연간 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업(MNE) 그룹에 대해 15%의 글로벌 최소 유효 세율을 부과합니다.

홍콩의 구현에는 자회사의 저과세 소득에 대해 모기업에 과세하는 소득 포함 규칙(IIR)과 홍콩 최소 추가세(HKMTT)라는 두 가지 주요 규칙이 포함됩니다. HKMTT는 매우 중요합니다. 홍콩에서 다국적 그룹의 운영에 15% 미만의 유효 세율이 적용되는 경우 해당 수익을 다른 관할권에 양도하는 것이 아니라 홍콩 자체에서 추가세를 징수하도록 보장합니다.

3. "냉각조치" 인지세 폐지

부동산 시장에 큰 활력을 불어넣기 위해 홍콩 정부는 2024년 2월 28일부터 세 가지 주요 인지세 "냉각 조치"를 폐지했습니다. 이는 확인되고 영향력 있는 변화입니다.

• 특별 인지세(SSD): 폐지되었습니다. 이전에 부동산 조기 재판매에 세금이 부과되었습니다.
• 구매자 인지세(BSD): 폐지되었습니다. 이전에는 비영주권자 및 기업 구매자에게 추가로 15% 관세가 부과되었습니다.
• 새로운 주거 인지세(NRSD): 폐지되었습니다. 이전에는 모든 2차 주거용 구매에 대해 15% 고정 관세가 부과되었습니다.

이제 부동산 거래에는 표준 종가세 인지세만 적용되며, 부동산의 경우 HK$100부터 최대 HK$3백만까지, HK$21,739,120를 초과하는 부동산의 경우 4.25%까지 누진세율이 적용됩니다.

전략적 의미 및 실행 가능한 단계

이러한 변화의 누적 효과로 인해 홍콩에서 또는 홍콩을 통해 사업을 운영하는 기업은 사후 대응이 아닌 사전 예방적 접근 방식이 필요합니다.

조치 1: 물질 및 실체 목적 검토 수행

모든 홍콩 기업의 기능, 직원, 자산 및 위험을 매핑합니다. 패시브 지주 회사, 재무 센터 및 IP 보유 차량이 감시되고 있습니다. 각각에 대해 다음과 같이 질문하십시오. 여기에 우리가 받는 소득 흐름을 뒷받침할 적절한 실체가 있습니까? 이를 문서화하는 것은 FSIE 체제 하의 첫 번째 방어선입니다.

조치 2: 두 번째 원칙 준비 상태 평가 시작

귀하의 다국적 그룹이 7억 5천만 유로의 수익 기준을 충족하는 경우 관할권별로 GloBE 유효 세율을 계산해야 합니다. 이는 지방세 준수 수준을 훨씬 넘어서는 복잡하고 데이터 집약적인 프로세스입니다. 귀하의 홍콩 사업장에 대한 잠재적인 추가 납세 의무를 평가하고 새로운 규정 준수 신고를 준비하십시오.

조치 3: 보유 및 자금조달 구조 재평가

FSIE와 Pillar Two의 결합으로 인해 구조 조정이 필요할 수 있습니다. 예를 들어, 홍콩의 새로운 가족 투자 보유 차량(FIHV) 제도(AUM이 2억 4천만 달러 이상이고 상당한 지역 활동을 하는 차량)에 따라 제공되는 0% 세율은 자격을 갖춘 가족에게 강력한 도구가 될 수 있지만 신중한 계획과 실질적인 창출이 필요합니다.

홍콩의 세금 시스템은 순수한 단순 모델에서 전략적 정교함 모델로 진화하고 있습니다. 이러한 변화는 FIHV 체제와 같은 새로운 틈새 시장을 창출하는 동시에 도시를 글로벌 표준에 맞추는 의도적인 것입니다. 민첩한 기업의 경우 이러한 발전은 규정 준수 문제뿐만 아니라 아시아의 세계 도시에서 보다 탄력적이고 입증되며 전략적으로 건전한 운영을 구축할 수 있는 기회를 제공합니다.