如何了解 Cross B 的香港預扣稅規則

想像一下，您的香港公司向矽谷的開發商支付軟件許可費。您假設這是一筆簡單的跨境交易。但您是否知道，如果您在香港的團隊使用該軟件，您可能會被法律要求預扣該稅款的 4.95%？香港著名的低稅率、屬地制度有一個讓許多企業措手不及的關鍵細微差別：針對特定跨境支付的有針對性但嚴格的預扣稅制度。

基金會：香港預扣稅何時適用？

與具有廣泛預扣稅規則的司法管轄區相反，香港的義務是明確且有條件的。主要觸發因素可見於稅務條例 (IRO) 第 15(1)(a) 和 (b) 條。它規定，香港付款人在向非居民支付特許權使用費或因使用知識產權 (IP)在香港使​​​​用知識產權而支付的款項時，必須預扣稅款。稅款的計算方式如同非居民在香港賺取的收入一樣，需繳納利得稅。

什麼是“特許權使用費”？

該定義很廣泛，可以包括使用或使用權的付款：

• 專利、商標和註冊設計。
• 受版權保護的材料（軟件、文學作品、音樂、電影）。
• 技術知識、公式和流程。

特許權使用費（應稅）和服務費（通常不徵稅）之間的界限通常很模糊，尤其是數字產品和 SaaS 模式。 IRD 會審查交易的實質內容：您是否為使用權 IP 付費，或者您是否為在交付過程中恰好使用 IP 的服務付費？

計算預扣稅：稅率和優惠

預扣稅率是根據非居民的利得稅責任計算的。對於企業受益人，適用標準兩級利得稅稅率：首 200 萬港元利潤稅率為 8.25%，其餘利潤稅率為 16.5%。然而，長期優惠可將合格特許權使用費的應稅金額減少 30%。

這個4.95%是大多數企業都會遇到的有效率。在將淨額發送給非居民之前，必須從特許權使用費總額中扣除此百分比。