Hong Kong Impuesto sobre la gente de mar y los empleados marítimos — Asesoramiento experto

La gente de mar de Hong Kong paga impuestos sobre los salarios sobre los ingresos de su empleo con un prorrateo para el servicio marítimo. La deducción se calcula de la siguiente manera: (Días de servicio marítimo fuera de aguas de Hong Kong / Total de días del año) × Ingresos laborales totales. La clave es definir los "días de servicio marítimo fuera de las aguas de Hong Kong", normalmente los días en los que el buque se encuentra fuera de las aguas territoriales de Hong Kong, incluidos los días en puertos de ultramar, los días de paso y los días de fondeo en aguas internacionales. No se excluyen los días en el puerto de HK ni los días de vacaciones en el país de origen en HK.

Los documentos de respaldo incluyen: acuerdo de tripulación (contrato de trabajo); libro de descarga de embarcación o registro de servicio; bitácoras de viaje u hojas de viaje que muestren los horarios y puertos de salida y llegada; recibos de nómina que muestren el salario marítimo; y cualquier registro de trabajo en alta mar. El IRD puede solicitar estos documentos al revisar una declaración de impuestos sobre salarios con un reclamo de prorrateo significativo. Es esencial conservar copias de todos los registros del viaje: los registros de la compañía naviera son la fuente principal, pero la gente de mar debe conservar copias personales.

El prorrateo se aplica a los ingresos laborales obtenidos durante el servicio marítimo, es decir, trabajando en un barco que opera fuera de aguas de Hong Kong. Los empleos marítimos en tierra (administración portuaria, administración de envíos, agencia de envío) no califican para el prorrateo de servicios marítimos; son ingresos laborales estándar totalmente sujetos a impuestos en HK. Los trabajadores de plataformas marinas (plataformas petrolíferas, unidades de producción flotantes) en aguas internacionales pueden calificar para un análisis de reparto similar.

En general, los marinos internacionales no están sujetos al impuesto sobre la renta en los estados portuarios (países cuyos puertos visitan) sobre sus salarios marítimos; la mayoría de los países tienen exenciones nacionales para la tripulación de barcos con bandera extranjera. Sin embargo, algunos países (en particular el Reino Unido para la tripulación de buques con bandera del Reino Unido) gravan a sus propios residentes sobre los ingresos marítimos mundiales. Los tratados fiscales de Hong Kong pueden reducir la doble imposición cuando surja. El "estado del pabellón" (país donde está registrado el buque) también puede imponer impuestos: Liberia y Caimán (pabellones comunes) no cobran impuestos a los marinos.

Si su empleador ha incluido su salario completo en IR56B sin ninguna deducción por prorrateo de servicios marítimos, puede reclamar el prorrateo al presentar su declaración de impuestos sobre salarios personales (BIR60); la declaración del empleador no le impide reclamar la deducción. Es posible que deba presentar su propia documentación de servicio marítimo al IRD. Alternativamente, si el error es del empleador, el empleador puede presentar un IR56B revisado o un formulario complementario ante el IRD.