Hong Kong Pajak Pelaut & Pegawai Maritim — Penasihat Ahli

Pelaut Hong Kong membayar pajak gaji atas penghasilan dari pekerjaan mereka dengan pembagian untuk layanan laut. Pengurangan dihitung sebagai: (Hari pelayanan laut di luar perairan HK / Total hari dalam setahun) × Total pendapatan pekerjaan. Kuncinya adalah mendefinisikan "hari layanan laut di luar perairan HK" — biasanya hari ketika kapal berada di luar perairan teritorial HK, termasuk hari di pelabuhan luar negeri, hari lintas, dan hari berlabuh di perairan internasional. Hari-hari di pelabuhan HK dan hari-hari cuti pulang di HK tidak dikecualikan.

Dokumen pendukungnya antara lain: perjanjian awak kapal (kontrak kerja); buku pembuangan kapal atau catatan pelayanan; catatan perjalanan atau lembar perjalanan yang menunjukkan waktu keberangkatan dan kedatangan serta pelabuhan; slip gaji yang menunjukkan gaji laut; dan catatan pekerjaan luar negeri apa pun. IRD dapat meminta dokumen-dokumen ini ketika meninjau laporan pajak gaji dengan klaim pembagian yang signifikan. Menyimpan salinan semua catatan perjalanan sangatlah penting — catatan perusahaan pelayaran adalah sumber utama, namun pelaut harus menyimpan salinan pribadinya.

Pembagian ini berlaku untuk pendapatan pekerjaan yang diperoleh selama dinas laut — yaitu, bekerja di kapal yang beroperasi di luar perairan HK. Pekerjaan maritim yang berbasis di pantai (manajemen pelabuhan, administrasi pelayaran, agen kapal) tidak memenuhi syarat untuk pembagian layanan laut — pekerjaan tersebut merupakan pendapatan pekerjaan standar yang sepenuhnya dikenakan pajak di HK. Pekerja anjungan lepas pantai (rig minyak, unit produksi terapung) di perairan internasional mungkin memenuhi syarat untuk analisis pembagian serupa.

Secara umum, pelaut internasional tidak dikenakan pajak penghasilan di negara pelabuhan (negara yang pelabuhannya mereka kunjungi) atas gaji pelaut mereka – sebagian besar negara mempunyai pengecualian dalam negeri untuk awak kapal berbendera asing. Namun, beberapa negara (terutama Inggris untuk awak kapal berbendera Inggris) mengenakan pajak kepada penduduknya sendiri atas pendapatan pelaut di seluruh dunia. Perjanjian pajak HK dapat mengurangi pajak berganda jika pajak tersebut timbul. "Negara bendera" (negara tempat kapal didaftarkan) juga dapat mengenakan pajak — Liberia dan Cayman (bendera bersama) tidak mengenakan pajak kepada pelaut.

Jika majikan Anda telah memasukkan gaji penuh Anda pada IR56B tanpa potongan pembagian layanan laut, Anda dapat mengklaim pembagian tersebut saat mengajukan pengembalian pajak gaji pribadi Anda (BIR60) — pelaporan majikan tidak menghalangi Anda untuk mengklaim potongan tersebut. Anda mungkin perlu memberikan dokumentasi layanan laut Anda sendiri kepada IRD. Alternatifnya, jika kesalahan terjadi pada pemberi kerja, pemberi kerja dapat mengajukan IR56B yang telah direvisi atau formulir tambahan kepada IRD.