Гонконг Налог с моряков и морских работников — Экспертная консультация

Моряки Гонконга платят налог на заработную плату с доходов от своей работы с пропорцией за морскую службу. Вычет рассчитывается как: (дни морской службы за пределами вод Гонконга / общее количество дней в году) × общий доход от трудоустройства. Ключевым моментом является определение «дней морской службы за пределами вод Гонконга» — обычно дней, когда судно находится за пределами территориальных вод Гонконга, включая дни в заграничном порту, дни перехода и дни на стоянке в международных водах. Не исключаются дни в порту Гонконга и дни отпуска на родину в Гонконге.

К подтверждающим документам относятся: экипажное соглашение (трудовой договор); судовая сливная книжка или служебная книжка; журналы рейсов или путевые листы с указанием времени отправления и прибытия и портов; платежные ведомости с указанием заработной платы в море; и любые записи о работе за рубежом. IRD может запросить эти документы при рассмотрении налоговой декларации по заработной плате с требованием о значительном пропорциональном распределении. Очень важно сохранять копии всех записей о рейсах: записи судоходной компании являются основным источником, но моряки должны хранить личные копии.

Распределение применяется к доходам от трудоустройства, полученным во время морской службы, то есть работы на судне, работающем за пределами вод Гонконга. Работа на берегу в море (управление портом, администрация судоходства, агентирование судов) не отвечает критериям пропорционального распределения морских услуг — это стандартный доход от трудоустройства, полностью облагаемый налогом в Гонконге. Рабочие морских платформ (нефтяных вышек, плавучих производственных установок) в международных водах могут претендовать на аналогичный анализ распределения.

Как правило, моряки-международники не облагаются подоходным налогом в государствах порта (странах, порты которых они посещают) на свою заработную плату в мореплавании — в большинстве стран есть внутренние льготы для экипажей судов под иностранным флагом. Тем не менее, некоторые страны (особенно Великобритания для экипажей судов под британским флагом) облагают налогом своих резидентов с доходов от морской деятельности по всему миру. Налоговые соглашения Гонконга могут уменьшить двойное налогообложение там, где оно возникает. «Государство флага» (страна, где зарегистрировано судно) также может взимать налог — Либерия и Кайман (общие флаги) не облагают налогом моряков.

Если ваш работодатель включил вашу полную зарплату в IR56B без каких-либо пропорциональных вычетов за морскую службу, вы можете потребовать пропорциональную сумму при подаче декларации по налогу на заработную плату (BIR60) — отчетность работодателя не препятствует вам требовать вычета. Возможно, вам придется предоставить в IRD собственную документацию о морской службе. Альтернативно, если ошибка произошла по вине работодателя, работодатель может подать в IRD пересмотренную форму IR56B или дополнительную форму.