Hong Kong Pajak Perdagangan Valas — Panduan Pajak Trader Mata Uang

Itu tergantung pada apakah trading forex Anda diklasifikasikan sebagai bisnis (pajak keuntungan berlaku sebesar 16,5%) atau aktivitas investasi modal (tidak ada CGT di HK). Pedagang aktif yang sering berdagang, menggunakan leverage, memperlakukan perdagangan sebagai pekerjaan utama mereka, dan menghasilkan pendapatan sistematis kemungkinan besar akan diperlakukan sebagai menjalankan bisnis — sehingga semua keuntungannya dikenakan pajak. Konversi tabungan sesekali kemungkinan besar tidak akan dikenakan pajak.

Dasar teritorial pajak keuntungan HK berarti hanya keuntungan sumber HK yang dikenakan pajak. Untuk perdagangan valas, sumber keuntungan umumnya berada di tempat keputusan perdagangan dibuat dan dieksekusi — bukan di tempat broker atau bursa berada. Jika Anda berada di Hong Kong dan melakukan perdagangan valas, IRD umumnya akan memperlakukan keuntungan sebagai sumber HK terlepas dari di mana broker Anda bermarkas. Klaim luar negeri yang asli mensyaratkan bahwa keputusan dan operasi perdagangan benar-benar berada di luar negeri.

Pedagang valas aktif yang dinilai berdasarkan pajak keuntungan dapat mengurangi: komisi perantara dan spread dibebankan secara langsung; langganan platform perdagangan; umpan data pasar dan alat penelitian; lokasi bersama dan biaya server untuk strategi algoritmik; pengeluaran kantor pusat (sebanding dengan penggunaan perdagangan); biaya profesional; dan penyusutan peralatan komputer dan TI melalui penyisihan modal. Pengurangan ini secara signifikan dapat mengurangi beban pajak efektif bagi pedagang profesional.

Penggunaan leverage sendiri tidak mengubah analisis klasifikasi pajak — baik perdagangan dengan leverage maupun tanpa leverage dapat berupa modal atau perdagangan tergantung pada keadaan secara keseluruhan. Namun, leverage adalah salah satu ciri perdagangan yang dipertimbangkan IRD: dana pinjaman yang digunakan untuk menghasilkan keuntungan perdagangan menunjukkan pola pikir perdagangan (bisnis) dan bukan investasi. Bunga pinjaman margin yang digunakan untuk perdagangan dapat dikurangkan dari keuntungan perdagangan jika aktivitas tersebut dikenakan pajak sebagai bisnis.

Keuntungan dan kerugian lindung nilai mata uang untuk suatu bisnis umumnya diperlakukan sebagai item pendapatan yang sesuai dengan eksposur komersial yang dilindung nilai. Jika perusahaan Anda memperoleh pendapatan USD dan membeli kontrak berjangka untuk melakukan lindung nilai terhadap risiko nilai tukar USD/HKD, keuntungan apa pun dari kontrak forward akan dikenakan pajak dan kerugian apa pun dapat dikurangkan — karena ini merupakan pendapatan/beban komersial bisnis. Ini dilaporkan sebagai bagian dari pengembalian pajak laba perusahaan dalam jadwal pendapatan operasional.

Sebuah perusahaan perdagangan valas di Hong Kong membayar pajak keuntungan sebesar 16,5% (dua tingkat: 8,25% pada HKD 2 juta pertama). Dibandingkan dengan pedagang perorangan yang dinilai berdasarkan tarif pajak gaji progresif (hingga 17%), mungkin terdapat manfaat kecil bagi pedagang berpenghasilan rendah. Namun, keuntungan utama perusahaan adalah kemampuan untuk mempertahankan keuntungan pada tingkat perusahaan dan lebih jelas memisahkan perdagangan dari keuangan pribadi untuk tujuan IRD. Pengecualian dana luar negeri sepertinya tidak berlaku untuk perdagangan valas ritel melalui perusahaan.