Гонконг Налог на торговлю на рынке Форекс — Руководство по налогам для валютных трейдеров

Это зависит от того, классифицируется ли ваша торговля на Форексе как бизнес (налог на прибыль взимается по ставке 16,5%) или как инвестиционная деятельность (в Гонконге нет CGT). Активные трейдеры, которые часто торгуют, используют кредитное плечо, считают торговлю своим основным занятием и получают систематический доход, скорее всего, будут рассматриваться как ведущие бизнес, в результате чего вся прибыль будет облагаться налогом. Случайная конвертация сбережений вряд ли будет облагаться налогом.

Территориальная основа налога на прибыль Гонконга означает, что налогообложению подлежит только прибыль, полученная из источников в Гонконге. При торговле на рынке Форекс источником прибыли обычно является место принятия и исполнения торговых решений, а не местонахождение брокера или биржи. Если вы находитесь в Гонконге и совершаете сделки на рынке Форекс, IRD обычно будет рассматривать прибыль как источник из Гонконга, независимо от того, где находится ваш брокер. Подлинное оффшорное требование требует, чтобы торговые решения и операции действительно осуществлялись в оффшорном режиме.

Активные форекс-трейдеры, облагаемые налогом на прибыль, могут вычесть: брокерские комиссии и спреды, взимаемые напрямую; подписки на торговую платформу; потоки рыночных данных и инструменты исследования; стоимость совместного размещения и серверов для алгоритмических стратегий; расходы домашнего офиса (пропорциональные торговому использованию); профессиональные гонорары; и амортизация компьютерного и ИТ-оборудования за счет капитальных пособий. Эти вычеты могут существенно снизить эффективную налоговую нагрузку для профессиональных трейдеров.

Использование кредитного плеча само по себе не меняет анализ налоговой классификации — торговля как с использованием кредитного плеча, так и без него может быть капиталом или торговой в зависимости от общих обстоятельств. Однако кредитное плечо является одним из признаков торговли, которые IRD считает: заемные средства, используемые для получения торговой прибыли, предполагают торговое (бизнес), а не инвестиционное мышление. Проценты по маржинальным кредитам, используемым для торговли, вычитаются из торговой прибыли, если эта деятельность облагается налогом как бизнес.

Прибыли и убытки от валютного хеджирования для бизнеса обычно рассматриваются как статьи дохода, соответствующие коммерческому риску, который они хеджируют. Если ваша компания получает доход в долларах США и покупает форвардные контракты для хеджирования риска изменения курса доллара США/гонконгского доллара, любая прибыль по форвардному контракту облагается налогом, а любые убытки подлежат вычету, поскольку они являются коммерческими доходами/расходами бизнеса. Об этом сообщается как часть декларации по налогу на прибыль компании в таблице операционных доходов.

Компания из Гонконга, торгующая на рынке Форекс, платит налог на прибыль по ставке 16,5% (двухуровневый: 8,25% за первые 2 месяца гонконгских долларов). По сравнению с индивидуальным трейдером, облагаемым по прогрессивной ставке налога на заработную плату (до 17%), трейдеры с низкими доходами могут иметь незначительные преимущества. Однако главным преимуществом компании является возможность удерживать прибыль по корпоративному курсу и более четко отделять торговлю от личных финансов для целей IRD. Освобождение оффшорных фондов вряд ли будет применяться к розничной торговле на рынке Форекс через компанию.