Hongkong Devisenhandelssteuer – Steuerleitfaden für Devisenhändler

Es hängt davon ab, ob Ihr Devisenhandel als Unternehmen (die Gewinnsteuer beträgt 16,5 %) oder als Kapitalanlagetätigkeit (keine Kapitalertragsteuer in Hongkong) eingestuft ist. Aktive Händler, die häufig handeln, Leverage nutzen, den Handel als ihre Hauptbeschäftigung betrachten und systematische Einkünfte erzielen, werden höchstwahrscheinlich so behandelt, als ob sie ein Unternehmen betreiben – wodurch alle Gewinne steuerpflichtig werden. Gelegentliche Umwandlungen von Ersparnissen sind wahrscheinlich nicht steuerpflichtig.

Die territoriale Grundlage der HK-Gewinnsteuer bedeutet, dass nur Gewinne aus HK-Quellen steuerpflichtig sind. Beim Devisenhandel liegt die Gewinnquelle im Allgemeinen dort, wo die Handelsentscheidungen getroffen und ausgeführt werden – und nicht dort, wo der Broker oder die Börse ansässig ist. Wenn Sie in Hongkong Devisengeschäfte tätigen, behandelt IRD die Gewinne im Allgemeinen als HK-Quelle, unabhängig davon, wo Ihr Broker seinen Sitz hat. Ein echter Offshore-Anspruch setzt voraus, dass Handelsentscheidungen und -abläufe tatsächlich im Ausland erfolgen.

Aktive Forex-Händler, die der Gewinnsteuer unterliegen, können Folgendes abziehen: Maklerprovisionen und Spreads, die direkt in Rechnung gestellt werden; Abonnements für Handelsplattformen; Marktdaten-Feeds und Forschungstools; Co-Location- und Serverkosten für algorithmische Strategien; Home-Office-Kosten (proportional zur Handelsnutzung); Honorare; und Abschreibung von Computer- und IT-Geräten durch Kapitalzuschüsse. Durch diese Abzüge kann die effektive Steuerbelastung für Gewerbetreibende deutlich reduziert werden.

Der Einsatz von Leverage selbst ändert nichts an der steuerlichen Klassifizierungsanalyse – sowohl Leveraged- als auch Unleveraged-Handel können je nach den Gesamtumständen Kapital oder Handel sein. Hebelwirkung ist jedoch eines der Kennzeichen des Handels, das IRD berücksichtigt: Geliehene Mittel, die zur Erzielung von Handelsgewinnen verwendet werden, deuten eher auf eine Handels- (Geschäfts-) Denkweise als auf eine Investitionsmentalität hin. Zinsen für Margin-Darlehen, die für den Handel genutzt werden, sind vom Handelsgewinn abzugsfähig, wenn die Tätigkeit als Unternehmen besteuert wird.

Gewinne und Verluste aus der Währungsabsicherung eines Unternehmens werden im Allgemeinen als Einnahmeposten behandelt, die dem von ihnen abgesicherten Geschäftsrisiko entsprechen. Wenn Ihr Unternehmen Umsätze in US-Dollar erwirtschaftet und Terminkontrakte zur Absicherung des USD/HKD-Wechselkursrisikos kauft, ist jeder Gewinn aus dem Terminkontrakt steuerpflichtig und jeder Verlust abzugsfähig – da es sich dabei um kommerzielle Einnahmen/Ausgaben des Unternehmens handelt. Diese werden als Teil der Gewinnsteuererklärung des Unternehmens im Betriebseinkommensplan ausgewiesen.

Ein HK-Unternehmen, das Devisen handelt, zahlt eine Gewinnsteuer von 16,5 % (zweistufig: 8,25 % auf die ersten 2 Mio. HKD). Im Vergleich zu einem Einzelunternehmer, der mit progressiven Lohnsteuersätzen (bis zu 17 %) besteuert wird, kann es für Händler mit geringerem Einkommen zu geringfügigen Vorteilen kommen. Der Hauptvorteil eines Unternehmens besteht jedoch in der Möglichkeit, Gewinne zum Unternehmenssatz einzubehalten und den Handel klarer von den persönlichen Finanzen für IRD-Zwecke zu trennen. Es ist unwahrscheinlich, dass die Ausnahmeregelung für Offshore-Fonds für den Deviseneinzelhandel über ein Unternehmen gilt.