Hongkong Robo-Advisor-Steuer – Steuerleitfaden für digitale Investitionsplattformen

Die meisten Privatanleger, die Robo-Advisor-Plattformen in Hongkong nutzen, müssen kein steuerpflichtiges Einkommen aus ihren Anlageerträgen angeben – weil: (a) über ETFs erhaltene HK-Aktiendividenden steuerbefreit sind; (b) Kapitalgewinne aus ETF-Veräußerungen sind für passive Anleger grundsätzlich nicht steuerpflichtig; und (c) die Erträge aus Hongkonger Quellen sind in der Regel Kapitalcharakter. Allerdings können Zinsbestandteile von ETF-Ausschüttungen, weitergegebene Einkünfte aus ausländischen Quellen und etwaige Wechselkursgewinne steuerpflichtig sein, wenn sie im Rahmen einer Geschäftstätigkeit erzielt werden. Für die meisten Privatanwender ist der steuerpflichtige Betrag minimal.

Das Risiko der Handelsklassifizierung hängt in erster Linie von der Absicht des Anlegers und dem Gesamtmuster der Anlageaktivität ab – und nicht nur von der Häufigkeit der von einem Algorithmus generierten Transaktionen. Passive Anleger, die einen Robo-Advisor für den langfristigen Vermögensaufbau nutzen, werden wahrscheinlich nicht als Händler behandelt, selbst wenn der Algorithmus häufig neu ausbalanciert wird. Der Anleger hat sich nicht für den Handel entschieden – der Algorithmus hat das Portfolio neu gewichtet. Allerdings besteht für Personen, die über digitale Plattformen äußerst aktive taktische Allokationsstrategien wählen, ein höheres Risiko einer Handelsklassifizierung.

Dividenden aus US-Aktien, die über einen ETF gehalten werden, können auf ETF-Ebene einer US-Quellensteuer von 30 % unterliegen, bevor die Ausschüttungen den Anleger erreichen. Die Nettoausschüttung, die der HK-Anleger erhält, unterliegt nicht zusätzlich der HK-Gewinnsteuer, wenn sie im Rahmen einer passiven Anlagetätigkeit erhalten wird. Allerdings muss möglicherweise die Bruttodividende (vor US-Quellensteuer) gemeldet werden, wenn Sie ein Unternehmen betreiben. Für die meisten Privatanleger wird die in den USA einbehaltene Dividende weitergegeben und es besteht keine zusätzliche Steuerpflicht in Hongkong.

MPF-Beiträge (Mandatory Provident Fund) und Anlageerträge fallen vollständig außerhalb des Hongkonger Steuersystems. MPF-Erträge sind unabhängig von der verwendeten Anlageplattform oder Strategie steuerfrei. MPF-Beiträge des Arbeitgebers sind für Arbeitgeber ebenfalls steuerlich absetzbar und stellen für Arbeitnehmer kein steuerpflichtiges Einkommen dar. Freiwillige Beiträge zum MPF (über den obligatorischen Beträgen) erhalten gemäß Abschnitt 26C IRO ebenfalls eine Steuererleichterung von bis zu 60.000 HKD pro Jahr.

Bewahren Sie auf: jährliche oder vierteljährliche Portfolioabrechnungen; Bestätigung jeder erhaltenen Ausschüttung (mit Aufschlüsselung der Bestandteile: Dividende, Zinsen, Kapitalrendite); Plattformgebührenabrechnungen (abzugsfähig, wenn es sich bei der Investition um ein Unternehmen handelt); und Dokumentation Ihrer Anlagestrategie und Ihres Anlagezwecks bei Kontoeröffnung (Unterstützung der passiven/Kapitalabsicht). Die meisten Plattformen stellen Jahresabschlüsse bereit, in denen alle Ausschüttungen und Transaktionen zusammengefasst sind. Bewahren Sie diese mindestens sieben Jahre lang auf.

Für Privatanleger sind Plattformverwaltungsgebühren (in der Regel 0,2–0,8 % pro Jahr) im Allgemeinen nicht von der persönlichen Lohn- oder Gewinnsteuer abzugsfähig. Wenn Sie jedoch über ein Unternehmen oder einen Fonds investieren (nicht persönlich) und die Investition als Geschäftstätigkeit gilt, können Plattformgebühren als Geschäftsausgaben abzugsfähig sein. Für die meisten Robo-Advisor-Benutzer im Einzelhandel sind Plattformgebühren einfach nicht abzugsfähige Investitionskosten.