Hong Kong Impuesto Robo-Advisor — Guía fiscal de la plataforma de inversión digital

La mayoría de los inversores individuales que utilizan plataformas de robo-advisor de Hong Kong no tendrán ingresos sujetos a impuestos que declarar de sus rendimientos de inversión, porque: (a) los dividendos de acciones de Hong Kong recibidos a través de ETF están exentos; (b) las ganancias de capital obtenidas por enajenaciones de ETF generalmente no están sujetas a impuestos para los inversores pasivos; y (c) los retornos provenientes de Hong Kong tienden a ser de naturaleza capital. Sin embargo, los componentes de intereses de las distribuciones de ETF, los ingresos de fuente extranjera transferidos y cualquier ganancia cambiaria pueden estar sujetos a impuestos si se reciben en el curso de un negocio. Para la mayoría de los usuarios minoristas, la base imponible es mínima.

El riesgo de la clasificación comercial depende principalmente de la intención del inversor y del patrón general de actividad inversora, no simplemente de la frecuencia de las transacciones generadas por un algoritmo. Es poco probable que los inversores pasivos que utilizan un robo-advisor para la acumulación de riqueza a largo plazo sean tratados como comerciantes, incluso si el algoritmo se reequilibra con frecuencia. El inversor no ha optado por operar: el algoritmo ha reequilibrado la cartera. Sin embargo, las personas que eligen estrategias de asignación táctica altamente activas a través de plataformas digitales corren un mayor riesgo de clasificación comercial.

Los dividendos de acciones estadounidenses mantenidos a través de un ETF pueden estar sujetos a una retención de impuestos estadounidense del 30 % a nivel del ETF antes de que las distribuciones lleguen al inversor. La distribución neta recibida por el inversor de Hong Kong no está sujeta adicionalmente al impuesto sobre las ganancias de Hong Kong si se recibe como parte de una actividad de inversión pasiva. Sin embargo, es posible que sea necesario informar el dividendo bruto (antes de la retención estadounidense) si realiza un negocio. Para la mayoría de los inversores minoristas, el dividendo retenido en EE. UU. se transfiere y no existe ninguna obligación tributaria adicional de Hong Kong.

Las contribuciones y los rendimientos de las inversiones del MPF (Fondo de Previsión Obligatorio) están completamente fuera del sistema fiscal de Hong Kong. Los rendimientos del MPF están exentos de impuestos independientemente de la plataforma o estrategia de inversión utilizada. Las contribuciones de los empleadores al MPF también son deducibles de impuestos para los empleadores y no son ingresos imponibles para los empleados. Las contribuciones voluntarias al MPF (por encima de los niveles obligatorios) también reciben una desgravación fiscal de hasta 60.000 HKD al año en virtud del artículo 26C de la IRO.

Conservar: estados de cartera anuales o trimestrales; confirmación de cada distribución recibida (con desglose de componentes: dividendo, intereses, devolución de capital); declaraciones de tarifas de plataforma (deducibles si la inversión es un negocio); y documentación de su estrategia de inversión y propósito al abrir la cuenta (que respalden la intención pasiva/de capital). La mayoría de las plataformas proporcionan estados anuales que resumen todas las distribuciones y transacciones; consérvelos durante al menos 7 años.

Para los inversores minoristas individuales, las tarifas de gestión de la plataforma (normalmente entre el 0,2 % y el 0,8 % anual) generalmente no son deducibles del impuesto sobre los salarios personales o el impuesto sobre las ganancias. Sin embargo, si está invirtiendo a través de una empresa o fondo (no personalmente) y la inversión califica como una actividad comercial, las tarifas de la plataforma pueden ser deducibles como gastos comerciales. Para la mayoría de los usuarios minoristas de robo-advisor, las tarifas de la plataforma son simplemente un costo de inversión no deducible.