Hong Kong Impuesto sobre inversiones en seguros — ILAS, guía fiscal de anualidades y MPF

La deducción de la Póliza de anualidad diferida calificada (QDAP) según la s.26J IRO le permite deducir las primas pagadas a una póliza de anualidad diferida calificada certificada por IA. El límite de deducción se comparte con las contribuciones voluntarias del MPF: un máximo combinado de HKD 60 000 por año. Con el tipo impositivo máximo del 17% sobre los salarios, esto ahorra hasta 10.200 HKD al año. Cada uno de los cónyuges puede reclamar hasta su propio límite de 60.000 HKD si cada uno de ellos tiene pólizas calificadas a su propio nombre.

La Autoridad de Seguros (IA) mantiene un registro de productos QDAP certificados. Su aseguradora debería poder confirmar si su póliza está certificada por IA. Las características calificadas incluyen: inicio de anualidad diferida (no antes de los 60 años); primas denominadas en HKD; aseguradora con licencia de Hong Kong; ningún valor de rescate en efectivo durante el período de aplazamiento por encima de ciertos umbrales; y período mínimo de pago de prima de 5 años. Los productos de anualidades que no son QDAP no califican para la deducción independientemente de las afirmaciones de marketing.

Las pólizas ILAS son productos de seguros de vida con un componente de inversión. Para la mayoría de los asegurados individuales, las ganancias de las inversiones en ILAS no están sujetas a impuestos por separado: están integradas en el producto de seguro y se tratan como capital por naturaleza. Sin embargo, si usted está en el negocio de la inversión (por ejemplo, administra muchas políticas ILAS como estrategia de inversión o es un intermediario financiero), las ganancias pueden ser evaluables. La mayoría de los asegurados minoristas ILAS no tienen impuestos adicionales de Hong Kong sobre las declaraciones de pólizas.

No. Según la IRO, las primas de seguros de vida no son deducibles a efectos del impuesto sobre los salarios. Las únicas deducciones disponibles relacionadas con los seguros son las primas QDAP (según el artículo 26J) y las contribuciones al MPF (obligatorias y voluntarias, hasta el límite combinado de 60.000 HKD). Las primas de seguro médico, las primas de vida a término y las primas de vida entera no son deducibles de impuestos para los contribuyentes individuales.

Según el Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE, las instituciones financieras de Hong Kong (incluidas las aseguradoras) reportan información de cuentas para residentes fiscales de jurisdicciones que participan en CRS, incluida la República Popular China. Esto significa que los valores en efectivo de las pólizas de seguro de Hong Kong, las primas anuales y los ingresos por rescate se declaran a la Administración Tributaria del Estado de la República Popular China si el titular de la póliza es un residente fiscal de la República Popular China. Los residentes del continente que tengan HK ILAS o productos de seguros de ahorro deben asegurarse de que sus declaraciones de impuestos de la República Popular China reflejen con precisión estos activos.

Los empleadores generalmente pueden deducir las primas de seguros grupales como costos de personal según la sección 16 de la IRO, siempre que las primas se paguen en beneficio de los empleados y constituyan costos laborales ordinarios. Las primas de seguro médico grupal, vida temporal grupal y seguro de accidentes grupal son gastos comerciales deducibles. Si el empleador ofrece beneficios de seguro que son particularmente generosos o de naturaleza personal (por ejemplo, seguro de vida que cubre el patrimonio personal del propietario), el IRD puede impugnar la deducibilidad.