Hong Kong Pajak Investasi Asuransi — Panduan Pajak ILAS, Anuitas & MPF

Pengurangan Kebijakan Anuitas Ditangguhkan yang Memenuhi Syarat (QDAP) berdasarkan s.26J IRO memungkinkan Anda untuk mengurangi premi yang dibayarkan ke kebijakan anuitas tangguhan yang memenuhi syarat bersertifikasi IA. Batas pemotongan dibagi dengan kontribusi sukarela MPF: gabungan maksimum HKD 60.000 per tahun. Dengan tarif pajak gaji maksimum 17%, penghematan ini mencapai HKD 10.200 per tahun. Pasangan masing-masing dapat mengklaim batas maksimum sebesar HKD 60.000 jika masing-masing memegang polis yang memenuhi syarat atas nama mereka sendiri.

Otoritas Asuransi (IA) menyimpan daftar produk QDAP bersertifikat. Perusahaan asuransi Anda harus dapat mengonfirmasi apakah polis Anda bersertifikat IA. Fitur yang memenuhi syarat meliputi: permulaan anuitas yang ditangguhkan (tidak sebelum usia 60); Premi dalam mata uang HKD; perusahaan asuransi berlisensi HK; tidak ada nilai penyerahan tunai selama masa penangguhan di atas ambang batas tertentu; dan jangka waktu pembayaran premi minimal 5 tahun. Produk anuitas non-QDAP tidak memenuhi syarat untuk pengurangan terlepas dari klaim pemasarannya.

Polis ILAS merupakan produk asuransi jiwa dengan komponen investasi. Bagi sebagian besar pemegang polis perorangan, keuntungan atas investasi ILAS tidak dikenakan pajak secara terpisah — keuntungan tersebut tertanam dalam produk asuransi dan diperlakukan sebagai modal. Namun, jika Anda berkecimpung dalam bisnis investasi (misalnya, Anda menjalankan banyak kebijakan ILAS sebagai strategi investasi atau menjadi perantara keuangan), keuntungan yang diperoleh mungkin dapat diukur. Sebagian besar pemegang polis ILAS ritel tidak mengenakan pajak tambahan di HK atas pengembalian polis.

Tidak. Berdasarkan IRO, premi asuransi jiwa tidak dapat dikurangkan untuk keperluan pajak gaji. Satu-satunya potongan terkait asuransi yang tersedia adalah premi QDAP (di bawah s.26J) dan kontribusi MPF (wajib dan sukarela, hingga batas gabungan HKD 60.000). Premi asuransi kesehatan, premi asuransi jiwa berjangka, dan premi seumur hidup tidak dapat dikurangkan dari pajak bagi wajib pajak orang pribadi.

Berdasarkan Standar Pelaporan Umum (CRS) OECD, lembaga keuangan di Hong Kong (termasuk perusahaan asuransi) melaporkan informasi rekening wajib pajak di yurisdiksi yang berpartisipasi dalam CRS — termasuk RRT. Artinya: Nilai tunai polis asuransi HK, premi tahunan, dan hasil penyerahan dilaporkan kepada Badan Pajak Negara RRT jika pemegang polis adalah wajib pajak RRT. Penduduk daratan yang memegang HK ILAS atau produk asuransi tabungan harus memastikan pengembalian pajak RRT mereka mencerminkan aset-aset ini secara akurat.

Pengusaha pada umumnya dapat mengurangi premi asuransi kelompok sebagai biaya staf berdasarkan pasal 16 IRO, dengan ketentuan bahwa premi tersebut dibayarkan untuk kepentingan karyawan dan merupakan biaya kerja biasa. Premi asuransi kesehatan kelompok, asuransi jiwa berjangka kelompok, dan asuransi kecelakaan kelompok merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Jika pemberi kerja memberikan manfaat asuransi yang bersifat sangat murah hati atau bersifat pribadi (misalnya, asuransi jiwa yang mencakup harta pribadi pemilik), IRD dapat menentang pengurangan tersebut.