Гонконг Налог на инвестиции в страхование — Руководство по налогообложению ILAS, аннуитета и MPF

Вычет по соответствующему полису отсроченного аннуитета (QDAP) в соответствии с разделом 26J IRO позволяет вам вычесть премии, уплаченные по соответствующему полису отсроченного аннуитета, сертифицированному IA. Максимальный размер вычетов разделяется с добровольными взносами MPF: в общей сложности максимум 60 000 гонконгских долларов в год. При максимальной ставке налога на заработную плату в 17% это экономит до 10 200 гонконгских долларов в год. Каждый из супругов может претендовать на сумму до 60 000 гонконгских долларов, если каждый из них владеет соответствующим полисом на свое имя.

Страховой орган (IA) ведет реестр сертифицированных продуктов QDAP. Ваш страховщик должен иметь возможность подтвердить, сертифицирован ли ваш полис IA. Квалификационные характеристики включают: отсроченное начало аннуитета (не ранее 60 лет); премии, выраженные в гонконгских долларах; страховщик с лицензией Гонконга; отсутствие суммы выдачи денежных средств в течение периода отсрочки, превышающей определенные пороговые значения; и минимальный период выплаты премии 5 лет. Аннуитетные продукты, не относящиеся к QDAP, не подлежат вычету, независимо от маркетинговых заявлений.

Полисы ILAS – это продукты страхования жизни с инвестиционной составляющей. Для большинства индивидуальных держателей полисов прибыль от инвестиций ILAS не облагается налогом отдельно — они встроены в страховой продукт и по своей природе рассматриваются как капитал. Однако, если вы занимаетесь инвестиционным бизнесом (например, используете многие политики ILAS в качестве инвестиционной стратегии или являетесь финансовым посредником), прибыль может быть оценена. Большинство держателей розничных полисов ILAS не облагаются дополнительным налогом в Гонконге на доходы по полису.

Нет. Согласно IRO, премии по страхованию жизни не подлежат вычету в целях налогообложения заработной платы. Единственными доступными вычетами, связанными со страхованием, являются премии QDAP (согласно разделу 26J) и взносы MPF (обязательные и добровольные, до совокупного лимита в 60 000 гонконгских долларов). Страховые взносы по медицинскому страхованию, страховые взносы за срочную жизнь и страховые взносы за всю жизнь не подлежат налогообложению для индивидуальных налогоплательщиков.

В соответствии с Единым стандартом отчетности ОЭСР (CRS), финансовые учреждения Гонконга (включая страховщики) сообщают информацию о счетах налоговым резидентам юрисдикций, участвующих в CRS, включая КНР. Это означает: денежная стоимость страховых полисов Гонконга, годовые премии и поступления от продажи сообщаются в Государственную налоговую администрацию КНР, если держатель полиса является налоговым резидентом КНР. Жители материкового Китая, владеющие продуктами HK ILAS или сберегательного страхования, должны убедиться, что их налоговые декларации КНР точно отражают эти активы.

Работодатели, как правило, могут вычитать страховые взносы по групповому страхованию как расходы на персонал в соответствии с разделом 16 IRO, при условии, что страховые взносы выплачиваются в пользу сотрудников и представляют собой обычные затраты на трудоустройство. Групповое медицинское страхование, групповое страхование жизни и групповое страхование от несчастных случаев являются вычитаемыми бизнес-расходами. Если работодатель предоставляет страховые выплаты, которые носят особенно щедрый или личный характер (например, страхование жизни, охватывающее движимое имущество владельца), IRD может оспорить возможность вычета.