Hongkong Insurance Investment Tax – ILAS-, Renten- und MPF-Steuerleitfaden

Mit dem QDAP-Abzug (Qualifying Deferred Annuity Policy) gemäß Abschnitt 26J IRO können Sie Prämien abziehen, die an eine IA-zertifizierte Qualifying Deferred Annuity Policy gezahlt wurden. Die Abzugsobergrenze wird mit den freiwilligen MPF-Beiträgen geteilt: zusammen maximal 60.000 HKD pro Jahr. Bei einem maximalen Lohnsteuersatz von 17 % spart dies bis zu 10.200 HKD pro Jahr. Ehegatten können jeweils bis zu ihrer eigenen Obergrenze von HKD 60.000 beanspruchen, wenn sie jeweils im eigenen Namen anspruchsberechtigte Policen besitzen.

Die Versicherungsbehörde (IA) führt ein Register zertifizierter QDAP-Produkte. Ihr Versicherer sollte bestätigen können, ob Ihre Police IA-zertifiziert ist. Zu den qualifizierenden Merkmalen gehören: aufgeschobener Rentenbeginn (nicht vor dem 60. Lebensjahr); Auf HKD lautende Prämien; Von Hongkong zugelassener Versicherer; kein Rückkaufswert während des Aufschubzeitraums oberhalb bestimmter Schwellenwerte; und Mindestprämienzahlungsdauer von 5 Jahren. Nicht-QDAP-Rentenprodukte kommen unabhängig von Marketingaussagen nicht für den Abzug in Frage.

ILAS-Policen sind Lebensversicherungsprodukte mit einer Anlagekomponente. Für die meisten einzelnen Versicherungsnehmer sind Gewinne aus ILAS-Investitionen nicht gesondert steuerpflichtig – sie sind in das Versicherungsprodukt eingebettet und werden ihrer Natur nach als Kapital behandelt. Wenn Sie jedoch im Anlagegeschäft tätig sind (z. B. wenn Sie viele ILAS-Policen als Anlagestrategie betreiben oder ein Finanzintermediär sind), können Gewinne berechenbar sein. Für die meisten Privatkunden mit ILAS-Versicherung fällt keine zusätzliche HK-Steuer auf die Policenrückgabe an.

Nein. Nach der IRO sind Lebensversicherungsprämien nicht lohnsteuerlich abzugsfähig. Die einzigen verfügbaren versicherungsbezogenen Abzüge sind die QDAP-Prämien (gemäß Abschnitt 26J) und MPF-Beiträge (obligatorisch und freiwillig, bis zur kombinierten Obergrenze von 60.000 HKD). Krankenversicherungsprämien, Risikolebensversicherungsprämien und Lebensversicherungsprämien sind für einzelne Steuerzahler nicht steuerlich absetzbar.

Gemäß dem OECD Common Reporting Standard (CRS) melden Finanzinstitute in Hongkong (einschließlich Versicherer) Kontoinformationen für Steueransässige in CRS-Teilnehmerstaaten – einschließlich der VR China. Das bedeutet: Der Barwert der HK-Versicherungspolicen, die Jahresprämien und der Rücknahmeerlös werden der staatlichen Steuerverwaltung der VRC gemeldet, wenn der Versicherungsnehmer in der VRC steuerlich ansässig ist. Einwohner des Festlandes, die über HK-ILAS- oder Sparversicherungsprodukte verfügen, sollten sicherstellen, dass ihre Steuererklärungen in der VRC diese Vermögenswerte korrekt widerspiegeln.

Arbeitgeber können Gruppenversicherungsprämien im Allgemeinen als Personalkosten gemäß § 16 IRO absetzen, sofern die Prämien zugunsten der Arbeitnehmer gezahlt werden und normale Beschäftigungskosten darstellen. Prämien für die Gruppenkrankenversicherung, die Gruppenlebensversicherung und die Gruppenunfallversicherung sind abzugsfähige Betriebsausgaben. Bietet der Arbeitgeber Versicherungsleistungen an, die besonders großzügig oder persönlicher Natur sind (z. B. eine Lebensversicherung, die das Privatvermögen des Eigentümers abdeckt), kann IRD die Abzugsfähigkeit anfechten.