Hồng Kông Thuế đầu tư bảo hiểm — ILAS, Hướng dẫn về thuế niên kim và MPF

Khoản khấu trừ Chính sách niên kim hoãn lại đủ điều kiện (QDAP) theo s.26J IRO cho phép bạn khấu trừ phí bảo hiểm đã trả cho chính sách niên kim hoãn lại đủ điều kiện được IA chứng nhận. Giới hạn khấu trừ được chia sẻ với các khoản đóng góp tự nguyện của MPF: tổng cộng tối đa 60.000 HKD mỗi năm. Với mức thuế lương tối đa 17%, điều này tiết kiệm tới 10.200 HKD mỗi năm. Vợ chồng mỗi người có thể yêu cầu tối đa 60.000 HKD cho riêng mình nếu mỗi người nắm giữ các hợp đồng đủ điều kiện dưới tên riêng của mình.

Cơ quan Bảo hiểm (IA) duy trì sổ đăng ký các sản phẩm QDAP được chứng nhận. Công ty bảo hiểm của bạn sẽ có thể xác nhận xem chính sách của bạn có được IA chứng nhận hay không. Các đặc điểm đủ điều kiện bao gồm: bắt đầu trả niên kim hoãn lại (không trước 60 tuổi); Phí bảo hiểm bằng HKD; Công ty bảo hiểm được HK cấp phép; không có giá trị hoàn lại tiền mặt trong thời gian trì hoãn trên ngưỡng nhất định; và thời gian đóng phí tối thiểu là 5 năm. Các sản phẩm niên kim không thuộc QDAP không đủ điều kiện để được khấu trừ bất kể các yêu cầu tiếp thị.

Hợp đồng ILAS là sản phẩm bảo hiểm nhân thọ có thành phần đầu tư. Đối với hầu hết các chủ hợp đồng cá nhân, lợi nhuận từ các khoản đầu tư ILAS không bị đánh thuế riêng - chúng được đưa vào sản phẩm bảo hiểm và được coi là vốn về bản chất. Tuy nhiên, nếu bạn đang kinh doanh đầu tư (ví dụ: bạn thực hiện nhiều chính sách ILAS như một chiến lược đầu tư hoặc là một trung gian tài chính), lợi nhuận có thể được đánh giá cao. Hầu hết các chủ hợp đồng ILAS bán lẻ không có thuế HK bổ sung đối với tiền lãi hợp đồng.

Không. Theo IRO, phí bảo hiểm nhân thọ không được khấu trừ vì mục đích tính thuế tiền lương. Các khoản khấu trừ liên quan đến bảo hiểm duy nhất hiện có là phí bảo hiểm QDAP (theo s.26J) và đóng góp MPF (bắt buộc và tự nguyện, lên tới giới hạn tổng hợp là 60.000 HKD). Phí bảo hiểm y tế, phí bảo hiểm nhân thọ có thời hạn và phí bảo hiểm trọn đời không được khấu trừ thuế đối với người nộp thuế cá nhân.

Theo Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) của OECD, các tổ chức tài chính HK (bao gồm cả công ty bảo hiểm) báo cáo thông tin tài khoản cho đối tượng nộp thuế tại các khu vực pháp lý tham gia CRS — bao gồm cả Trung Quốc. Điều này có nghĩa là: Giá trị tiền mặt của hợp đồng bảo hiểm HK, phí bảo hiểm hàng năm và số tiền thu được từ việc hoàn trả được báo cáo cho Cơ quan quản lý thuế nhà nước CHND Trung Hoa nếu chủ hợp đồng bảo hiểm là đối tượng cư trú thuế của Trung Quốc. Cư dân đại lục nắm giữ HK ILAS hoặc các sản phẩm bảo hiểm tiết kiệm phải đảm bảo tờ khai thuế Trung Quốc của họ phản ánh chính xác những tài sản này.

Người sử dụng lao động thường có thể khấu trừ phí bảo hiểm nhóm dưới dạng chi phí nhân viên theo s.16 IRO, miễn là phí bảo hiểm được trả vì lợi ích của nhân viên và cấu thành chi phí việc làm thông thường. Bảo hiểm y tế nhóm, bảo hiểm nhân thọ nhóm và phí bảo hiểm tai nạn nhóm là chi phí kinh doanh được khấu trừ. Nếu người sử dụng lao động cung cấp các phúc lợi bảo hiểm đặc biệt hào phóng hoặc mang tính chất cá nhân (ví dụ: bảo hiểm nhân thọ bao gồm tài sản cá nhân của chủ sở hữu), IRD có thể thách thức khoản khấu trừ.