Hồng Kông Thuế quỹ hưu trí — MPF, ORSO & Hướng dẫn về thuế chương trình hưu trí

Đúng. Thu nhập đầu tư và lợi nhuận của các chương trình MPF được đăng ký theo MPFSO được miễn thuế lợi tức Hồng Kông theo s.26(a) IRO. Điều này có nghĩa là lợi nhuận của quỹ MPF - cổ tức, tiền lãi, lãi vốn và thu nhập khác - được tích lũy hoàn toàn miễn thuế HK trong quỹ. Việc miễn thuế này là một trong những lợi thế chính của hệ thống MPF để tiết kiệm hưu trí. Việc miễn trừ áp dụng ở cấp độ quỹ; các khoản đóng góp và lợi ích tích lũy của các thành viên cá nhân cũng không phải chịu thuế tiền lương cho đến khi rút tiền (nếu có - hầu hết các khoản rút tiền MPF ​​của HK khi nghỉ hưu đều được miễn thuế).

Các chương trình ORSO được đăng ký theo Pháp lệnh về Chương trình Hưu trí Nghề nghiệp Cap.426 được hưởng lợi từ việc miễn thuế lợi nhuận đối với thu nhập và lợi nhuận đầu tư của họ, tương tự như các chương trình MPF. Các thỏa thuận hưu trí chưa đăng ký (bao gồm các kế hoạch tiết kiệm không chính thức không được cấu thành như các chương trình ORSO thích hợp) không được miễn thuế - lợi tức đầu tư của họ có thể bị đánh thuế là thu nhập từ quỹ tín thác. Người sử dụng lao động lập quỹ tiết kiệm hưu trí bổ sung phải luôn đăng ký chính thức theo ORSO.

Phúc lợi MPF mà các thành viên từ 65 tuổi trở lên (hoặc nghỉ hưu sớm ở tuổi 60–64, nghỉ hưu vĩnh viễn, bệnh nan y hoặc số dư nhỏ) nhận được thường không phải chịu thuế lương ở Hồng Kông. Tuy nhiên, nếu quyền lợi bị rút trái với MPFSO (ví dụ: trước độ tuổi đủ điều kiện mà không có lý do đủ điều kiện), thì các hình phạt sẽ được áp dụng theo MPFSO - mặc dù bản thân nó không phải là một khoản thuế. HK không áp dụng thuế khấu trừ đối với các khoản thanh toán MPF ​​được trả cho người không cư trú.

Điều này phụ thuộc vào quốc gia cư trú thuế của người nhận tại thời điểm rút tiền. Nói chung: Vương quốc Anh - số tiền MPF ​​một lần có thể được miễn một phần thuế thu nhập của Vương quốc Anh tùy thuộc vào DTT giữa Vương quốc Anh và HK và các trường hợp rút tiền; Hoa Kỳ — HK MPF thường không đủ điều kiện được coi là "kế hoạch nước ngoài đủ điều kiện" theo luật thuế của Hoa Kỳ, do đó các khoản phân phối có thể được coi là thu nhập thông thường; Úc - thu nhập từ lương hưu ở nước ngoài có thể bị đánh thuế ở Úc khi nghỉ hưu; Canada - áp dụng các quy tắc tương tự. Lời khuyên cụ thể từ các cố vấn ở quốc gia người nhận là rất cần thiết.

Đúng. Các khoản đóng góp MPF bắt buộc do người sử dụng lao động thực hiện (5% tiền lương của nhân viên, giới hạn ở mức 1.500 HKD mỗi tháng cho mỗi nhân viên) được khấu trừ hoàn toàn dưới dạng chi phí nhân viên theo s.16 IRO. Các khoản đóng góp MPF tự nguyện của người sử dụng lao động trên mức bắt buộc cũng có thể được khấu trừ, với tổng mức khấu trừ là 15% tổng số tiền thù lao của nhân viên mỗi năm. Giới hạn này áp dụng cho các khoản đóng góp kết hợp của người sử dụng lao động cho tất cả các khoản đóng góp vào chương trình hưu trí cho mỗi nhân viên.

Những người được ủy thác của MPF (là các tổ chức được MPFA phê duyệt) phải duy trì các tài khoản riêng cho từng chương trình MPF, nộp tờ khai thuế lợi nhuận hàng năm (hoặc tờ khai được miễn) cho từng thực thể của chương trình và xác nhận với IRD rằng các điều kiện miễn trừ được đáp ứng. Mặc dù hầu hết các chương trình MPF đều không khai thuế hoặc khai thuế được miễn (vì thu nhập của họ được miễn), việc không nộp hồ sơ đúng hạn sẽ bị phạt. Những người được ủy thác cũng phải quản lý báo cáo thuế lãi vốn của chương trình đối với bất kỳ khoản đầu tư nào nằm ngoài sự miễn trừ vì bất kỳ lý do gì - một trường hợp hiếm gặp nhưng có thể xảy ra.