Pajak Dana Pensiun Hong Kong — Panduan Pajak MPF, ORSO & Skema Pensiun

Ya. Pendapatan investasi dan keuntungan skema MPF yang terdaftar di bawah MPFSO dibebaskan dari pajak keuntungan Hong Kong berdasarkan s.26(a) IRO. Ini berarti pengembalian dana MPF – dividen, bunga, keuntungan modal, dan pendapatan lainnya – terakumulasi sepenuhnya bebas pajak HK di dalam dana tersebut. Pembebasan pajak ini merupakan salah satu keuntungan utama sistem MPF untuk tabungan pensiun. Pengecualian ini berlaku pada tingkat dana; kontribusi anggota individu dan manfaat yang masih harus dibayar juga tidak dikenakan pajak gaji sampai penarikan (jika ada — sebagian besar penarikan HK MPF pada saat pensiun bebas pajak).

Skema ORSO yang terdaftar berdasarkan Undang-undang Skema Pensiun Kerja Cap.426 mendapatkan manfaat dari pembebasan pajak keuntungan atas pendapatan dan keuntungan investasi mereka, serupa dengan skema MPF. Pengaturan pensiun yang tidak terdaftar (termasuk program tabungan informal yang tidak termasuk dalam skema ORSO) tidak mendapatkan pengecualian – hasil investasinya mungkin akan dikenakan pajak sebagai pendapatan perwalian. Pengusaha yang menyiapkan tabungan pensiun tambahan harus selalu mendaftar secara resmi di bawah ORSO.

Manfaat MPF yang diterima oleh anggota berusia 65 tahun ke atas (atau pensiun dini pada usia 60–64 tahun, keberangkatan permanen, penyakit terminal, atau saldo kecil) umumnya tidak dikenakan pajak gaji di Hong Kong. Namun, jika manfaat ditarik secara bertentangan dengan MPFSO (misalnya, sebelum usia yang memenuhi syarat tanpa alasan yang memenuhi syarat), maka akan dikenakan denda berdasarkan MPFSO — meskipun bukan retribusi pajak. HK tidak mengenakan pemotongan pajak atas pembayaran MPF ​​yang dilakukan kepada bukan penduduk.

Hal ini bergantung pada negara domisili pajak penerima pada saat penarikan. Secara umum: Inggris — Pembayaran sekaligus MPF mungkin dikecualikan sebagian dari pajak penghasilan Inggris tergantung pada DTT antara Inggris dan HK dan keadaan penarikan; AS — HK MPF secara umum tidak memenuhi syarat sebagai "rencana luar negeri yang memenuhi syarat" berdasarkan undang-undang perpajakan AS, sehingga distribusinya dapat dianggap sebagai pendapatan biasa; Australia — pendapatan pensiun di luar negeri mungkin dikenakan pajak di Australia pada saat pensiun; Kanada — peraturan serupa juga berlaku. Nasihat khusus dari penasihat di negara penerima sangatlah penting.

Ya. Kontribusi wajib MPF yang diberikan oleh pemberi kerja (5% dari gaji karyawan, dibatasi sebesar HKD 1,500 per bulan per karyawan) sepenuhnya dapat dikurangkan sebagai biaya staf berdasarkan s.16 IRO. Kontribusi MPF pemberi kerja sukarela di atas tingkat wajib juga dapat dikurangkan, dengan batasan total pengurangan sebesar 15% dari total gaji karyawan per tahun. Batasan ini berlaku untuk gabungan iuran pemberi kerja terhadap seluruh iuran skema pensiun untuk setiap karyawan.

Pengawas MPF (yang merupakan lembaga yang disetujui MPFA) harus memiliki rekening terpisah untuk setiap skema MPF, mengajukan pengembalian pajak keuntungan tahunan (atau pengembalian yang dikecualikan) untuk setiap entitas skema, dan mengonfirmasi kepada IRD bahwa ketentuan pengecualian telah dipenuhi. Meskipun sebagian besar skema MPF mengajukan pengembalian nihil atau bebas pajak (karena pendapatan mereka dikecualikan), kegagalan untuk mengajukan pengembalian tepat waktu akan dikenakan sanksi. Wali amanat juga harus mengelola pelaporan pajak keuntungan modal skema untuk setiap investasi yang berada di luar pengecualian karena alasan apa pun – kejadian yang jarang terjadi namun mungkin terjadi.