Hồng Kông Thuế đầu tư cổ tức — Miễn cổ tức HK & Hướng dẫn ở nước ngoài

Cổ tức nhận được từ các công ty Hồng Kông được miễn thuế lợi nhuận ở Hồng Kông — chúng không phải chịu thuế ở cấp độ cổ đông. Sự miễn trừ này áp dụng cho cả cá nhân và công ty nhận cổ tức HK. Cổ tức từ các công ty nước ngoài nói chung cũng không phải chịu thuế lợi tức HK nếu nhận được trong quá trình hoạt động đầu tư (vốn) thụ động. Tuy nhiên, cổ tức mà một doanh nghiệp đầu tư đang hoạt động nhận được có thể được coi là thu nhập từ kinh doanh chịu thuế.

Thuế khấu trừ tiêu chuẩn của Trung Quốc đối với cổ tức trả cho người không cư trú là 10% theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, theo thỏa thuận thuế kép của HK-PRC, cư dân đóng thuế HK nắm giữ ít nhất 25% cổ phần của một công ty PRC có thể được hưởng lợi từ mức giảm 5%. Tỷ lệ giảm cần được phê duyệt trước và đáp ứng các điều kiện cụ thể về chất. Đối với khoản cổ tức 10 triệu HKD từ một công ty con của PRC, khoản tiết kiệm được từ tỷ lệ giảm là 500.000 HKD.

Cổ tức của Hoa Kỳ trả cho các nhà đầu tư Hồng Kông phải chịu thuế khấu trừ 30% của Hoa Kỳ (tỷ lệ "khấu trừ NRA" tiêu chuẩn). Hồng Kông không có hiệp ước đánh thuế hai lần với Hoa Kỳ - không giống như cư dân Vương quốc Anh được hưởng lợi từ mức thuế suất giảm 15%. Để tiếp cận tỷ lệ khấu trừ giảm của Hoa Kỳ, các nhà đầu tư HK phải xem xét cẩn thận quan điểm hiệp ước của họ hoặc nắm giữ cổ phiếu Hoa Kỳ thông qua các cấu trúc đủ điều kiện theo hiệp ước. Việc sử dụng cơ cấu trung gian đã đăng ký tại Hoa Kỳ có thể giúp ích phần nào - cần có lời khuyên cụ thể.

Một công ty cổ phần HK nhận cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài có thể nhận được khoản cổ tức đó mà không phải chịu thuế lợi tức HK - nếu thu nhập từ cổ tức của công ty mẹ được coi là thu nhập đầu tư thụ động (không phải thu nhập kinh doanh). Ngoài ra, thông qua mạng DTT của HK, thuế khấu trừ ở quốc gia nguồn có thể được giảm. Tuy nhiên, công ty HK phải có thực chất kinh tế thực sự ở Hồng Kông để được hưởng các lợi ích DTT - các công ty vỏ bọc sẽ bị từ chối quyền tiếp cận hiệp ước của họ.

Tước cổ tức bao gồm việc mua cổ phiếu ngay trước khi trả cổ tức, nhận cổ tức (thường được miễn thuế), sau đó bán cổ phiếu sau ngày không hưởng cổ tức với giá thấp hơn (hấp thụ khoản lỗ vốn). Chiến lược này cố gắng chuyển thu nhập chịu thuế thành lãi vốn hoặc thu được cổ tức được miễn thuế. Điều khoản chống tránh né của IRD theo s.61A IRO có thể được sử dụng để chống lại các thỏa thuận lợi dụng việc miễn cổ tức. Bất kỳ thỏa thuận tước bỏ cổ tức nào cũng cần phải phân tích thuế cẩn thận trước khi thực hiện.

Việc phân phối từ ETF (quỹ giao dịch trao đổi) cho các nhà đầu tư HK phụ thuộc vào cấu trúc ETF. Nếu ETF là một quỹ đủ điều kiện để được miễn thuế ở nước ngoài và việc phân phối thể hiện sự trở lại của thu nhập được miễn thuế thì chúng có thể không phải chịu thuế. Nếu việc phân phối thể hiện tiền lãi hoặc thu nhập từ cổ tức ở nước ngoài được chuyển cho nhà đầu tư thì đặc điểm cơ bản của thu nhập có thể quyết định việc xử lý thuế. Đối với hầu hết các nhà đầu tư ETF bán lẻ cá nhân, việc phân phối thường không phải chịu thuế HK - nhưng điều này cần được xác nhận đối với từng cấu trúc ETF.