Hong Kong Taxe sur les investissements en assurance — Guide fiscal ILAS, Annuity et MPF

La déduction pour police de rente différée admissible (QDAP) en vertu de l'article 26J IRO vous permet de déduire les primes payées à une police de rente différée admissible certifiée IA. Le plafond de déduction est partagé avec les contributions volontaires du MPF : maximum combiné de 60 000 HKD par an. Au taux d'imposition sur les salaires maximum de 17 %, cela permet d'économiser jusqu'à 10 200 HKD par an. Les conjoints peuvent chacun réclamer jusqu'à leur propre plafond de 60 000 HKD s'ils détiennent chacun des polices d'assurance éligibles en leur propre nom.

L'Insurance Authority (IA) tient un registre des produits QDAP certifiés. Votre assureur devrait être en mesure de confirmer si votre police est certifiée IA. Les caractéristiques admissibles comprennent : le début de la rente différée (pas avant 60 ans); Primes libellées en HKD ; Assureur agréé à Hong Kong ; aucune valeur de rachat pendant la période de report au-delà de certains seuils ; et une période minimale de paiement de la prime de 5 ans. Les produits de rente non QDAP ne sont pas admissibles à la déduction, quelles que soient les allégations marketing.

Les contrats ILAS sont des produits d'assurance-vie comportant une composante investissement. Pour la plupart des assurés individuels, les gains sur les investissements ILAS ne sont pas imposables séparément : ils sont intégrés au produit d’assurance et sont traités comme du capital par nature. Cependant, si vous exercez une activité d'investissement (par exemple, si vous gérez de nombreuses polices ILAS dans le cadre d'une stratégie d'investissement ou si vous êtes un intermédiaire financier), les gains peuvent être évaluables. La plupart des assurés ILAS de détail n'ont pas de taxe de Hong Kong supplémentaire sur les déclarations de police.

Non. En vertu de l’IRO, les primes d’assurance-vie ne sont pas déductibles aux fins de l’impôt sur les salaires. Les seules déductions liées à l'assurance disponibles sont les primes QDAP (en vertu de l'article 26J) et les cotisations MPF (obligatoires et volontaires, jusqu'au plafond combiné de 60 000 HKD). Les primes d'assurance maladie, les primes d'assurance-vie temporaire et les primes d'assurance-vie entière ne sont pas déductibles d'impôt pour les contribuables individuels.

Conformément à la norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE, les institutions financières de Hong Kong (y compris les assureurs) déclarent les informations sur les comptes des résidents fiscaux des juridictions participant à la CRS, y compris la RPC. Cela signifie que : la valeur de rachat des polices d'assurance de Hong Kong, les primes annuelles et le produit du rachat sont déclarés à l'administration fiscale de l'État de la RPC si le preneur d'assurance est un résident fiscal de la RPC. Les résidents du continent détenant des ILAS de Hong Kong ou des produits d'assurance d'épargne doivent s'assurer que leurs déclarations de revenus en RPC reflètent fidèlement ces actifs.

Les employeurs peuvent généralement déduire les primes d'assurance collective comme frais de personnel en vertu de l'article 16 de l'IRO, à condition que les primes soient payées au profit des employés et constituent des frais de personnel ordinaires. Les primes d’assurance médicale collective, d’assurance vie temporaire collective et d’assurance accident collective sont des dépenses professionnelles déductibles. Si l'employeur propose des prestations d'assurance particulièrement généreuses ou de nature personnelle (par exemple, une assurance vie couvrant le patrimoine personnel du propriétaire), l'IRD peut contester la déductibilité.