Гонконг Налог на роботов-консультантов — Руководство по налогообложению цифровой инвестиционной платформы

Большинство индивидуальных инвесторов, использующих платформы роботов-консультантов Гонконга, не будут иметь облагаемого налогом дохода, который нужно декларировать из своих инвестиционных доходов, поскольку: (a) дивиденды по акциям Гонконга, полученные через ETF, освобождены от налога; (б) прирост капитала от продажи ETF обычно не облагается налогом для пассивных инвесторов; и (c) доходы от источников в Гонконге, как правило, носят капитальный характер. Однако процентные компоненты распределений ETF, полученные доходы из иностранных источников и любая прибыль от курсовой разницы могут облагаться налогом, если они получены в ходе ведения бизнеса. Для большинства розничных пользователей сумма налога минимальна.

Риск торговой классификации зависит в первую очередь от намерений инвестора и общей структуры инвестиционной деятельности, а не просто от частоты транзакций, генерируемых алгоритмом. Пассивные инвесторы, использующие робота-советника для долгосрочного накопления богатства, вряд ли будут считаться трейдерами, даже если алгоритм часто проводит ребалансировку. Инвестор не решил торговать — алгоритм провел ребалансировку портфеля. Однако люди, которые выбирают высокоактивные стратегии тактического распределения через цифровые платформы, подвергаются более высокому риску торговой классификации.

Дивиденды от акций США, удерживаемые через ETF, могут облагаться 30% налогом у источника выплаты в США на уровне ETF до того, как выплаты дойдут до инвестора. Чистое распределение, полученное гонконгским инвестором, не облагается дополнительно налогом на прибыль Гонконга, если оно получено в рамках пассивной инвестиционной деятельности. Однако, возможно, потребуется указать валовой дивиденд (до удержания налога в США), если вы ведете бизнес. Для большинства розничных инвесторов дивиденды, удержанные в США, остаются в силе, и дополнительных налоговых обязательств в Гонконге не возникает.

Взносы MPF (Обязательный резервный фонд) и доходы от инвестиций полностью выходят за рамки налоговой системы Гонконга. Доходы MPF освобождаются от налога независимо от используемой инвестиционной платформы или стратегии. Взносы работодателя в MPF также не облагаются налогом для работодателей и не являются облагаемым доходом для сотрудников. Добровольные взносы в MPF (сверх обязательных уровней) также получают налоговые льготы до 60 000 гонконгских долларов в год в соответствии со статьей 26C IRO.

Сохраняйте: годовые или квартальные отчеты по портфелю; подтверждение каждого полученного распределения (с разбивкой по составляющим: дивиденды, проценты, возврат капитала); отчеты о комиссиях платформы (франшиза, если инвестиция является бизнесом); и документирование вашей инвестиционной стратегии и целей при открытии счета (подтверждая намерение пассивного/капитального капитала). Большинство платформ предоставляют годовые отчеты с подведением итогов всех распределений и транзакций — храните их не менее 7 лет.

Для индивидуальных розничных инвесторов комиссия за управление платформой (обычно 0,2–0,8% в год), как правило, не вычитается из налога на заработную плату физических лиц или налога на прибыль. Однако, если вы инвестируете через компанию или фонд (не лично), и инвестиции квалифицируются как предпринимательская деятельность, комиссия за платформу может быть вычтена как деловые расходы. Для большинства розничных пользователей роботов-консультантов плата за платформу — это просто не подлежащие вычету инвестиционные затраты.