Hồng Kông Thuế giao dịch ngoại hối — Hướng dẫn về thuế giao dịch tiền tệ

Nó phụ thuộc vào việc giao dịch ngoại hối của bạn được phân loại là kinh doanh (thuế lợi nhuận áp dụng ở mức 16,5%) hay hoạt động đầu tư vốn (không có CGT ở HK). Những nhà giao dịch tích cực giao dịch thường xuyên, sử dụng đòn bẩy, coi giao dịch là nghề nghiệp chính của họ và tạo ra thu nhập có hệ thống rất có thể bị coi là tiến hành kinh doanh - khiến tất cả lợi nhuận đều phải chịu thuế. Việc chuyển đổi tiền tiết kiệm không thường xuyên khó có thể bị đánh thuế.

Cơ sở lãnh thổ của thuế lợi nhuận HK có nghĩa là chỉ có lợi nhuận từ nguồn HK mới phải chịu thuế. Đối với giao dịch ngoại hối, nguồn lợi nhuận thường là nơi đưa ra và thực hiện các quyết định giao dịch - không phải nơi đặt trụ sở của nhà môi giới hoặc sàn giao dịch. Nếu bạn đang ở Hồng Kông thực hiện giao dịch ngoại hối, IRD thường sẽ coi lợi nhuận là nguồn HK bất kể nhà môi giới của bạn có trụ sở ở đâu. Một yêu cầu bồi thường thực sự ở nước ngoài yêu cầu các quyết định và hoạt động giao dịch phải thực sự ở nước ngoài.

Các nhà giao dịch ngoại hối đang hoạt động được đánh giá theo thuế lợi nhuận có thể khấu trừ: hoa hồng môi giới và chênh lệch được tính trực tiếp; đăng ký nền tảng giao dịch; nguồn cấp dữ liệu thị trường và các công cụ nghiên cứu; chi phí đồng vị trí và máy chủ cho các chiến lược thuật toán; chi phí văn phòng tại nhà (tương ứng với mục đích sử dụng kinh doanh); phí chuyên môn; và khấu hao máy tính và thiết bị CNTT thông qua trợ cấp vốn. Những khoản khấu trừ này có thể làm giảm đáng kể gánh nặng thuế hiệu quả đối với các nhà giao dịch chuyên nghiệp.

Bản thân việc sử dụng đòn bẩy không làm thay đổi phân tích phân loại thuế - cả giao dịch có đòn bẩy và không có đòn bẩy đều có thể là vốn hoặc giao dịch tùy thuộc vào hoàn cảnh chung. Tuy nhiên, đòn bẩy là một trong những dấu hiệu giao dịch mà IRD xem xét: vốn vay được sử dụng để tạo ra lợi nhuận giao dịch gợi ý về tư duy giao dịch (kinh doanh) hơn là đầu tư. Lãi suất của các khoản vay ký quỹ được sử dụng để giao dịch sẽ được khấu trừ vào lợi nhuận giao dịch nếu hoạt động này bị đánh thuế như một hoạt động kinh doanh.

Các khoản lãi và lỗ phòng ngừa rủi ro ngoại hối cho một doanh nghiệp thường được coi là các khoản doanh thu phù hợp với rủi ro thương mại mà họ phòng ngừa. Nếu công ty của bạn kiếm được doanh thu bằng USD và mua các hợp đồng kỳ hạn để phòng ngừa rủi ro tỷ giá USD/HKD thì mọi khoản lãi từ hợp đồng kỳ hạn đều phải chịu thuế và mọi khoản lỗ đều được khấu trừ — vì chúng là thu nhập/chi phí thương mại của doanh nghiệp. Những khoản này được báo cáo như một phần của tờ khai thuế lợi nhuận của công ty trong biểu thu nhập hoạt động.

Một công ty HK kinh doanh ngoại hối nộp thuế lợi nhuận ở mức 16,5% (hai bậc: 8,25% trên 2 triệu HKD đầu tiên). So với một thương nhân cá nhân được đánh giá theo thuế suất lũy tiến trên lương (lên tới 17%), có thể có những lợi ích cận biên dành cho thương nhân có thu nhập thấp hơn. Tuy nhiên, lợi thế chính của công ty là khả năng giữ lại lợi nhuận ở mức doanh nghiệp và tách biệt rõ ràng hơn giao dịch với tài chính cá nhân cho mục đích IRD. Việc miễn trừ quỹ nước ngoài khó có thể áp dụng cho giao dịch ngoại hối bán lẻ thông qua một công ty.