중국 본토의 특별세 조정 규정 준수

중국 본토에서 사업을 운영하거나 관련 당사자 거래를 하는 홍콩 기반 기업의 경우, 국경 간 세금 규정을 탐색하는 것은 위험 관리에 있어서 중요한 활동입니다. 홍콩은 단순하고 낮은 세금 제도를 제공하는 반면, 중국 본토의 "특별 세금 조정"(STA)은 복잡한 규정 준수 계층을 제공합니다. 경쟁 우위를 훼손하지 않고 두 관할권의 조사를 견딜 수 있는 회사 간 가격 책정을 어떻게 보장할 수 있습니까?

국경 간 규정 준수 줄타기: 홍콩 대 본토 규칙

홍콩의 조세 제도는 간단하고 영토가 엄격하기로 유명합니다. 여기에 설립된 회사는 홍콩에서 수행되는 무역, ​​직업 또는 사업에서 발생한 이익에 대해서만 과세됩니다. 내국세 조례에 명시된 이 원칙은 그 매력의 기반입니다. 이와 대조적으로, 중국 본토는 거주 기업에 대해 전세계적인 조세 제도를 채택하고 있으며, 이익 이동을 방지하기 위해 고안된 정교한 이전 가격 제도를 갖추고 있습니다.

문제는 홍콩 법인이 본토 자매 회사와 거래를 할 때 발생합니다. 상품, 서비스, 로열티 또는 이들 간의 대출 가격은 두 관할권에서 '독립적 원칙'을 충족해야 합니다. 홍콩에서 완벽하게 규정을 준수하는 구조는 중국 국가세무총국(SAT)의 도전을 받을 수 있으며, 주의 깊게 관리하지 않으면 이중과세로 이어질 수 있습니다.

홍콩의 FSIE 제도: 지주회사를 위한 새로운 개척지

중국 본토에서 소득을 받는 홍콩 기업을 위한 주요 발전 사항은 외국 소득 면제(FSIE) 제도입니다. 2024년 1월부터 다국적 기업(MNE) 법인이 홍콩에서 받은 외국 출처 배당금, 이자, 처분 이익, IP 소득은 특정 경제적 실질 요건을 충족하는 경우에만 이윤세가 면제됩니다.

중국 본토의 특별세 조정(STA) 디코딩

중국 본토의 STA 프레임워크는 세무 당국이 중립적으로 수행되지 않은 거래를 조정할 수 있는 권한을 부여합니다. 2024년 전망은 OECD BEPS 원칙을 "위치별 이점"(LSA)과 같은 지역 원칙과 통합합니다. 여기서 중국의 시장, 노동 또는 인프라는 지역 과세 소득에 반영되어야 하는 고유한 가치를 기여한다고 주장됩니다.

"SAT는 단순히 숫자를 감사하는 것이 아니라 비즈니스 모델을 감사하는 것입니다. STA를 체크박스 활동으로 취급하는 회사는 심각한 위험에 직면하게 될 것입니다."
— 박사. Wei Zhang, Zhong Lun 법률 사무소 파트너(상하이)

홍콩 회사의 경우 이는 중국 본토에서 창출된 특정 가치를 설명하지 않는 경우 전통적인 이전가격 벤치마크가 거부될 수 있음을 의미합니다. 형식보다 내용에 중점을 둡니다.

홍콩 기반 그룹을 위한 전략적 프레임워크

두 시스템을 모두 성공적으로 탐색하려면 전체적인 이중 관할권 전략을 채택하십시오.

더 큰 그림: 글로벌 최저세와 전략적 포지셔닝

2025년 1월부터 홍콩에 15% 세계 최저세(Pillar Two)가 도입되면서 또 다른 계층이 추가되었습니다. 홍콩과 중국 본토에서 사업을 운영하는 대규모 다국적 그룹은 각 관할 구역의 유효 세율을 계산해야 합니다. 홍콩의 주요 이익세율은 낮지만 새로운 홍콩 최소 추가세(HKMTT)에 따라 범위 내 그룹은 여기에서 최소 15%의 세율을 지불해야 하며 이는 그룹 전체에 이익이 할당되는 방식에 영향을 미칠 수 있습니다.

홍콩 본토 국경을 넘어 성공적으로 사업을 운영한다는 것은 더 이상 단지 낮은 세율을 누리는 것만을 의미하지 않습니다. 이는 뚜렷하지만 점점 더 상호 연결되는 두 가지 조세 시스템 하에서 가치 창출과 이익 배분을 일치시키는 방어 가능한 실질 기반 운영 구조를 구축하는 것입니다. 사전 계획과 문서화는 조정과 이중 과세를 방지하는 최선의 방법입니다.