홍콩 및 중국 본토 세금 계획에 대한 Beps의 영향

글로벌 조세 혁명이 아시아에서 가장 역동적인 경제 통로를 만나면 무슨 일이 일어날까요? OECD의 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 프로젝트는 더 이상 먼 프레임워크가 아닙니다. 이는 홍콩과 중국 본토 사이에서 운영되는 모든 기업의 조세 환경을 재편하는 현재의 현실입니다. 한때 전통적인 국경 간 구조에 의존했던 기업의 경우 게임의 규칙이 근본적으로 바뀌었습니다. 이는 단지 규정 준수에 관한 것이 아닙니다. 이는 투명하고 실체 중심적인 세상에서 전략적 생존과 새로운 기회 포착에 관한 것입니다.

BEPS 원칙: 홍콩과 중국 본토를 위한 새로운 규칙서

OECD의 두 가지 기둥 솔루션은 새로운 국제 조세 질서의 초석입니다. 홍콩-중국 본토 넥서스의 경우 각 기둥은 뚜렷한 과제와 전략적 의미를 제시합니다.

두 번째 원칙: 이제 홍콩에서는 15%의 글로벌 최저세가 법으로 제정되었습니다.

홍콩은 2025년 6월 6일 법안이 통과되어 2025년 1월 1일 발효되는 두 번째 원칙에 따른 글로벌 최소세를 공식적으로 제정했습니다. 이에 따라 통합 수익이 7억 5천만 유로 이상인 다국적 기업(MNE) 그룹에 대해 15%의 최소 유효 세율이 설정됩니다.

중국 본토의 표준 법인세(CIT) 세율은 25%로, 이는 최저 15%보다 높습니다. 그러나 중국의 광범위한 지역 및 산업별 인센티브 네트워크(예: 하이테크 기업의 15% 비율)로 인해 일부 그룹은 여전히 ​​두 번째 원칙 계산 범위에 포함될 수 있으며 세금 계획이 더욱 복잡해집니다.

첫 번째 기둥과 실체: 가치 창출 스토리 다시 쓰기

Pillar One(대형 디지털 기업에 대한 과세 권리에 초점)은 아직 개발 중이지만 핵심 원칙인 가치가 창출되고 고객이 있는 곳에서 이익에 과세하는 것이 이미 시행되고 있습니다. 이는 '조약쇼핑'에 대한 단속과 실물경제적 실체에 대한 요구에서 가장 분명하게 드러납니다.

홍콩의 전략적 대응: FSIE 및 FIHV 체제

홍콩은 경쟁력을 유지하면서 BEPS 표준을 충족하기 위해 영토세 시스템을 적극적으로 조정해 왔습니다. 주요 메커니즘은 해외원천소득면제(FSIE) 제도와 가족투자보유기구(FIHV) 제도입니다.

초고액 자산가 가족의 경우, FIHV 체제는 차량이 홍콩에서 상당한 활동을 유지하고 최소 자산 규모가 HK$2억 4천만을 유지하는 경우 적격 거래에 대해 0%의 세율을 제공합니다. 이를 통해 글로벌 투자 관리를 위한 BEPS 호환 플랫폼이 생성됩니다.

중국 본토의 시행: 재정 통제 도구로서의 BEPS

중국 본토의 경우 BEPS 이행은 국가 재정 정책 및 기술 자립 목표와 밀접하게 연관되어 있습니다. STA(State Taxation Administration)는 BEPS 도구를 사용하여 광범위한 국내 시장에서 발생하는 이익에 적절한 과세를 보장합니다.

주요 시행 동향:

• 이전가격 조사: 집중 감사는 해외 관련 당사자에 대한 아웃바운드 지급( 로열티, 서비스 수수료, 이자)에 중점을 두고 서비스 또는 IP의 가치를 정당화할 수 있는 강력한 문서를 요구합니다.
• 수익 소유자 평가: 중국 세무 당국은 홍콩 중개인이 배당금이나 이자의 진정한 '수익 소유자'인지 여부를 엄격하게 평가하고 해당 법인이 도관으로 간주되는 경우 조약 혜택(예: 배당금에 대한 5% 원천징수 세율)을 거부합니다.
• 세금을 산업 정책에 연결: Qianhai와 같은 지역이나 하이테크 기업에 대한 우대 조세 대우는 중국 내에서 실제 R&D 활동과 상업적 실질을 입증하는 데 점점 더 의존하고 있습니다.

미래 지향적인 국경 간 구조 구축

명목세율에만 기반을 둔 구조의 오래된 모델은 더 이상 쓸모가 없습니다. 이제 지속 가능한 계획에는 통합된 접근 방식이 필요합니다.

BEPS 시대는 조세 계획을 기술적 실행에서 핵심 전략 기능으로 재정의했습니다. 홍콩과 중국 본토를 연결하는 기업의 경우, 조사를 견디고 실제 경제 활동이 발생하는 곳에서 이익을 과세한다는 기본 원칙에 부합하는 투명하고 실질적인 기반의 운영을 구축하는 것이 성공입니다. 미래는 이 새로운 현실을 염두에 두고 계획을 세우는 사람들의 것입니다.