Singapur–Hong Kong Asesoramiento sobre impuestos transfronterizos

Eso depende. HK tiene una tasa impositiva corporativa ligeramente más baja (16,5% frente a 17%) y no tiene GST. Singapur tiene un sistema de exención territorial más amplio (sistema tributario de un solo nivel) y posiblemente una red de tratados tributarios más extensa para los ingresos de la ASEAN. Para las empresas orientadas a China, el APAT de Hong Kong es invaluable. Para las empresas centradas en la ASEAN, la red de tratados de Singapur y el entorno regulado por el MAS son ventajosos.

Ni Hong Kong ni Singapur imponen retenciones fiscales sobre los dividendos pagados a los accionistas corporativos. Esto hace que los flujos de dividendos entre las dos jurisdicciones sean limpios: no hay WHT en ninguna dirección. Sin embargo, las ganancias subyacentes en cada país están gravadas a tasas locales (16,5% en HK, 17% en SG).

Sí. Según el CDI entre Hong Kong y Singapur (2009), las regalías pagadas desde Singapur a Hong Kong están sujetas al SG WHT del 5 por ciento (reducido del 10 por ciento). Las regalías pagadas desde HK a Singapur no están sujetas al HK WHT (HK no tiene ninguno). Esto hace que el DTA sea principalmente útil para los flujos de regalías de SG→HK.

La Variable Capital Company (VCC) de Singapur es un vehículo de fondos corporativos que permite subfondos con activos segregados. El Fondo de Sociedad Limitada (LPF) de Hong Kong es una estructura de sociedad para PE y VC. Ambos ofrecen exenciones de impuestos sobre inversiones calificadas. VCC se adapta a los fondos abiertos; LPF se adapta a PE/VC de composición cerrada. La elección depende de la estrategia y las preferencias de los inversores.

Ambos son excelentes. HK se ve favorecida por: acceso al mercado chino, sistema tributario simple, sin GST, sistema legal de derecho común. Singapur se ve favorecido por: acceso al mercado de la ASEAN, una red de tratados más extensa, un entorno financiero regulado por el MAS y una fuerte protección de la propiedad intelectual. Muchas grandes multinacionales tienen dos sedes: Singapur para la ASEAN y HK para la Gran China.

La empresa puede perder la residencia fiscal sobre las ganancias en Hong Kong si la gestión y el control se trasladan a Singapur. Se puede crear una PE de HK si continúan las operaciones de HK. Las obligaciones del SG EIT surgen para la sociedad gestora a partir de la fecha en que comienza la residencia en Singapur. Asesoramos sobre una transición estructurada para evitar la doble evaluación.