Singapur–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung

Es kommt darauf an. Hongkong hat einen etwas niedrigeren Körperschaftssteuersatz (16,5 % gegenüber 17 %) und keine GST. Singapur verfügt über ein umfassenderes territoriales Befreiungssystem (einstufiges Steuersystem) und ein wohl umfangreicheres Netz von Steuerabkommen für ASEAN-Einkommen. Für nach China ausgerichtete Unternehmen ist HKs APAT von unschätzbarem Wert. Für ASEAN-fokussierte Unternehmen sind Singapurs Vertragsnetzwerk und das von der MAS regulierte Umfeld von Vorteil.

Weder Hongkong noch Singapur erheben eine Quellensteuer auf Dividenden, die an Unternehmensaktionäre gezahlt werden. Dies führt zu sauberen Dividendenströmen zwischen den beiden Jurisdiktionen – es gibt keine Quellensteuer in beide Richtungen. Allerdings werden die zugrunde liegenden Gewinne in jedem Land mit den lokalen Sätzen besteuert (16,5 % in HK, 17 % in SG).

Ja. Gemäß dem DBA zwischen Hongkong und Singapur (2009) unterliegen Lizenzgebühren, die von Singapur an Hongkong gezahlt werden, einer SG WHT von 5 % (reduziert von 10 %). Von Hongkong nach Singapur gezahlte Lizenzgebühren unterliegen nicht der HK-Quellensteuer (in Hongkong gibt es keine). Dies macht das DTA vor allem für SG→HK-Lizenzgebührenflüsse nützlich.

Singapurs Variable Capital Company (VCC) ist ein Unternehmensfondsvehikel, das Teilfonds mit getrennten Vermögenswerten ermöglicht. Der Limited Partnership Fund (LPF) von HK ist eine Partnerschaftsstruktur für PE und VC. Beide bieten Steuerbefreiungen für qualifizierte Investitionen. VCC eignet sich für offene Fonds; LPF eignet sich für geschlossenes PE/VC. Die Wahl hängt von der Strategie und den Anlegerpräferenzen ab.

Beide sind ausgezeichnet. HK wird bevorzugt für: Zugang zum chinesischen Markt, einfaches Steuersystem, keine GST, Rechtssystem des Common Law. Singapur wird bevorzugt für: ASEAN-Marktzugang, umfangreicheres Vertragsnetzwerk, MAS-reguliertes Finanzumfeld und starken IP-Schutz. Viele große multinationale Unternehmen haben zwei Hauptsitze – Singapur für ASEAN, Hongkong für Greater China.

Das Unternehmen verliert möglicherweise seine Gewinnsteueransässigkeit in Hongkong, wenn Management und Kontrolle nach Singapur verlagert werden. Wenn der HK-Betrieb fortgesetzt wird, kann ein HK-PE erstellt werden. SG-EIT-Verpflichtungen entstehen für die Verwaltungsgesellschaft ab dem Datum, an dem der Wohnsitz in Singapur beginnt. Wir raten zu einem strukturierten Übergang, um Doppelbeurteilungen zu vermeiden.