Asesoramiento de IVA/GST transfronterizo — Hong Kong

No. Hong Kong nunca ha tenido IVA, GST ni ningún impuesto al consumo equivalente. Ésta es una de las principales ventajas de Hong Kong para las empresas. Sin embargo, esto no protege a las empresas de Hong Kong de las obligaciones del IVA/GST en las jurisdicciones en las que venden.

Si proporciona servicios digitales (software, libros electrónicos, streaming, aplicaciones) a consumidores de la UE (B2C), debe registrarse para el IVA de la UE independientemente del importe; no existe un umbral mínimo para los proveedores de servicios digitales fuera de la UE. El sistema EU OSS (One Stop Shop) le permite registrarse en un país de la UE y presentar una declaración única que cubra todas las ventas de la UE.

Las empresas de Hong Kong que suministran bienes o servicios a Australia que superan los 75.000 AUD en suministros totales sujetos a impuestos en un período de 12 meses deben registrarse para el GST australiano. Para los servicios digitales suministrados directamente a los consumidores australianos, el GST se aplica desde el primer dólar según las reglas del "impuesto Netflix".

Si una empresa de Hong Kong importa físicamente bienes a China continental para su venta, se aplican el IVA de importación (13 % estándar) y los derechos de aduana. Si la empresa de Hong Kong presta servicios transfronterizos a China, el tratamiento del IVA depende de si el destinatario es un pagador del IVA de la República Popular China (que se autoliquida mediante la inversión del sujeto pasivo) o un consumidor. Los servicios B2B a los contribuyentes del IVA de la República Popular China generalmente no son un problema de Hong Kong: el pagador de la República Popular China se encarga de ello.

No. Desde el Brexit, los vendedores extranjeros (incluidos los de Hong Kong) deben registrarse para el IVA del Reino Unido si sus suministros sujetos a impuestos a clientes del Reino Unido superan las 85 000 GBP al año (o inmediatamente para los productos vendidos a través de mercados en línea). Los bienes importados a consumidores del Reino Unido también requieren IVA en el punto de venta a través del mecanismo de "contabilidad del IVA pospuesto" equivalente a IOSS.

Las sanciones varían según la jurisdicción. La ATO de Australia puede imponer sanciones del 75 al 200 % del GST impago. Las sanciones de la UE varían según el estado miembro (normalmente entre el 10% y el 40% del IVA no pagado). La multa del HMRC del Reino Unido es de hasta el 100% del IVA no pagado. Todas las jurisdicciones cobran intereses sobre los pasivos retroactivos. El registro voluntario antes de la evaluación suele dar lugar a sanciones más bajas.