Grenzüberschreitende Mehrwertsteuer-/GST-Beratung – Hongkong

Nein. In Hongkong gab es noch nie Mehrwertsteuer, GST oder eine gleichwertige Verbrauchssteuer. Dies ist einer der Hauptvorteile von HK für Unternehmen. Allerdings schützt dies Hongkong-Unternehmen nicht vor Mehrwertsteuer-/GST-Pflichten in den Rechtsgebieten, in die sie verkaufen.

Wenn Sie digitale Dienstleistungen (Software, E-Books, Streaming, Apps) an EU-Verbraucher liefern (B2C), müssen Sie sich unabhängig von der Höhe für die EU-Mehrwertsteuer registrieren – für Nicht-EU-Anbieter digitaler Dienstleistungen gibt es keine Mindestschwelle. Mit dem EU-OSS-System (One Stop Shop) können Sie sich in einem EU-Land registrieren und eine einzige Steuererklärung für alle EU-Verkäufe einreichen.

HK-Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen nach Australien liefern, deren steuerpflichtige Lieferungen in einem Zeitraum von 12 Monaten insgesamt 75.000 AUD übersteigen, müssen sich für die australische GST registrieren. Für digitale Dienste, die direkt an australische Verbraucher geliefert werden, gilt gemäß den „Netflix-Steuer“-Regeln die GST ab dem ersten Dollar.

Wenn ein HK-Unternehmen Waren physisch zum Verkauf nach Festlandchina importiert, fallen Einfuhrumsatzsteuer (13 % Standard) und Zölle an. Wenn das Hongkong-Unternehmen grenzüberschreitende Dienstleistungen nach China erbringt, hängt die Mehrwertsteuerbehandlung davon ab, ob der Empfänger ein Mehrwertsteuerzahler in der VR China (der die Steuerschuldnerschaft selbst veranlagt) oder ein Verbraucher ist. B2B-Dienstleistungen für Mehrwertsteuerzahler in der VRC sind im Allgemeinen nicht das Problem von HK – der Zahler in der VRC kümmert sich darum.

Nein. Seit dem Brexit müssen sich ausländische Verkäufer (auch aus Hongkong) für die britische Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen an britische Kunden 85.000 GBP/Jahr übersteigen (oder sofort für Waren, die über Online-Marktplätze verkauft werden). Für an Verbraucher im Vereinigten Königreich importierte Waren ist am Verkaufsort ebenfalls Mehrwertsteuer über den IOSS-äquivalenten Mechanismus der „aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung“ erforderlich.

Die Strafen variieren je nach Gerichtsbarkeit. Die australische ATO kann Strafen in Höhe von 75–200 % der unbezahlten GST verhängen. Die EU-Strafen variieren je nach Mitgliedstaat (in der Regel 10–40 % der nicht gezahlten Mehrwertsteuer). Die Strafe der britischen Steuerbehörde HMRC beträgt bis zu 100 % der nicht gezahlten Mehrwertsteuer. Alle Rechtsordnungen erheben Zinsen für rückwirkende Verbindlichkeiten. Eine freiwillige Registrierung vor der Beurteilung führt in der Regel zu geringeren Strafen.