VAT/GST xuyên biên giới Tư vấn — Hồng Kông

Không. Hồng Kông chưa bao giờ có VAT, GST hoặc bất kỳ loại thuế tiêu dùng tương đương nào. Đây là một trong những lợi thế chính của HK dành cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, điều này không bảo vệ các công ty HK khỏi các nghĩa vụ VAT/GST tại khu vực pháp lý mà họ bán hàng.

Nếu bạn cung cấp dịch vụ kỹ thuật số (phần mềm, sách điện tử, phát trực tuyến, ứng dụng) cho người tiêu dùng EU (B2C), bạn phải đăng ký VAT EU bất kể số tiền là bao nhiêu - không có ngưỡng tối thiểu đối với các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số ngoài EU. Hệ thống EU OSS (One Stop Shop) cho phép bạn đăng ký tại một quốc gia EU và nộp một tờ khai duy nhất bao gồm tất cả doanh số bán hàng tại EU.

Các doanh nghiệp HK cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho Úc có tổng giá trị vật tư chịu thuế vượt quá 75.000 AUD trong khoảng thời gian 12 tháng phải đăng ký thuế GST của Úc. Đối với các dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp trực tiếp cho người tiêu dùng Úc, GST được áp dụng từ đồng đô la đầu tiên theo quy định "thuế Netflix".

Nếu một công ty HK nhập khẩu hàng hóa vào Trung Quốc đại lục để bán thì thuế VAT nhập khẩu (tiêu chuẩn 13%) và thuế hải quan sẽ được áp dụng. Nếu công ty HK cung cấp dịch vụ xuyên biên giới vào Trung Quốc, việc xử lý VAT sẽ tùy thuộc vào việc người nhận là người nộp thuế VAT ở Trung Quốc (người tự tính thuế thông qua khoản phí ngược) hay người tiêu dùng. Các dịch vụ B2B dành cho người nộp thuế VAT ở Trung Quốc nói chung không phải là vấn đề của HK - người nộp thuế ở Trung Quốc sẽ xử lý việc đó.

Không. Kể từ Brexit, người bán ở nước ngoài (bao gồm cả từ HK) phải đăng ký VAT ở Vương quốc Anh nếu nguồn cung chịu thuế của họ cho khách hàng ở Vương quốc Anh vượt quá 85.000 GBP/năm (hoặc ngay lập tức đối với hàng hóa được bán qua chợ trực tuyến). Hàng hóa nhập khẩu đến người tiêu dùng ở Anh cũng yêu cầu VAT tại điểm bán hàng thông qua cơ chế "hoãn kế toán VAT" tương đương IOSS.

Các hình phạt khác nhau tùy theo thẩm quyền. ATO Australia có thể áp dụng mức phạt từ 75-200% số thuế GST chưa thanh toán. Các hình phạt của EU khác nhau tùy theo quốc gia thành viên (thường là 10-40% VAT chưa thanh toán). Hình phạt của HMRC Vương quốc Anh lên tới 100% số VAT chưa thanh toán. Tất cả các khu vực pháp lý đều tính lãi đối với các khoản nợ quá hạn. Đăng ký tự nguyện trước khi đánh giá thường dẫn đến hình phạt thấp hơn.