TVA/TPS transfrontalières Conseil — Hong Kong

Non. Hong Kong n’a jamais eu de TVA, de TPS ou de taxe à la consommation équivalente. C'est l'un des principaux avantages de Hong Kong pour les entreprises. Toutefois, cela ne protège pas les entreprises de Hong Kong des obligations en matière de TVA/TPS dans les juridictions dans lesquelles elles vendent leurs produits.

Si vous fournissez des services numériques (logiciels, livres électroniques, streaming, applications) à des consommateurs de l’UE (B2C), vous devez vous inscrire à la TVA de l’UE quel que soit le montant – il n’y a pas de seuil minimum pour les fournisseurs de services numériques non européens. Le système EU OSS (One Stop Shop) vous permet de vous inscrire dans un pays de l'UE et de déposer une déclaration unique couvrant toutes les ventes dans l'UE.

Les entreprises de Hong Kong fournissant des biens ou des services à l'Australie dont le total de fournitures taxables dépasse 75 000 AUD sur une période de 12 mois doivent s'inscrire à la TPS australienne. Pour les services numériques fournis directement aux consommateurs australiens, la TPS s'applique dès le premier dollar en vertu des règles de la « taxe Netflix ».

Si une entreprise de Hong Kong importe physiquement des marchandises en Chine continentale pour les vendre, la TVA à l'importation (norme de 13 %) et les droits de douane s'appliquent. Si la société de Hong Kong fournit des services transfrontaliers en Chine, le traitement de la TVA dépend du fait que le destinataire soit un assujetti à la TVA en RPC (qui s'auto-évalue via l'autoliquidation) ou un consommateur. Les services B2B destinés aux assujettis à la TVA de la RPC ne sont généralement pas un problème de Hong Kong : c'est le contribuable de la RPC qui s'en charge.

Non. Depuis le Brexit, les vendeurs étrangers (y compris ceux de Hong Kong) sont tenus de s'inscrire à la TVA britannique si leurs fournitures taxables aux clients britanniques dépassent 85 000 GBP/an (ou immédiatement pour les biens vendus sur les marchés en ligne). Les marchandises importées vers les consommateurs britanniques sont également soumises à la TVA au point de vente via le mécanisme de « comptabilité différée de la TVA », équivalent à l'IOSS.

Les sanctions varient selon la juridiction. L'Australie ATO peut imposer des pénalités allant de 75 à 200 % de la TPS impayée. Les pénalités de l'UE varient selon les États membres (généralement 10 à 40 % de la TVA impayée). La pénalité du HMRC britannique peut atteindre 100 % de la TVA impayée. Toutes les juridictions facturent des intérêts sur les dettes antidatées. L'enregistrement volontaire avant l'évaluation entraîne généralement des pénalités moins élevées.