Гонконг Налог для бизнес-ангелов — Руководство по налогу на инвестиции в стартапы

Это зависит от того, как IRD характеризует вашу инвестиционную деятельность. Если вы являетесь пассивным инвестором (режим капитала), прибыль от продажи акций стартапа, как правило, не облагается налогом на прибыль в Гонконге, поскольку здесь нет налога на прирост капитала. Однако, если ваше ангельское инвестирование рассматривается как торговля или бизнес (на основании частоты транзакций, активного участия, использования заемных средств и т. д.), прибыль облагается налогом по ставке 16,5%. Не существует четкого правила — анализ основан на конкретных фактах.

При рассмотрении пассивных капиталовложений убытки при запуске являются капитальными потерями и, как правило, не подлежат вычету для целей налогообложения в Гонконге. Однако, если ваша ангельская деятельность рассматривается как торговля или бизнес, потери от инвестиций в стартап могут быть вычтены из других доходов от бизнеса. Это означает, что вопрос соотношения торговли и капитала не всегда плох для активных бизнес-ангелов — подход к торговле может привести к вычету убытков, если ваш общий портфель дает смешанные результаты.

Да, потенциально. Получение акций в обмен на услуги обычно рассматривается как доход в виде неденежного вознаграждения, облагаемого налогом по рыночной стоимости акций на момент получения. Для стартапов на ранних стадиях справедливая рыночная стоимость может быть низкой (особенно для акций с ограничениями), но она не равна нулю. Вы должны документировать базу оценки на момент получения. Последующая прибыль от продажи этих акций может облагаться налогом иначе, чем первоначальное признание дохода.

Нет. В Гонконге нет Схемы инвестиций в предприятия (EIS), Seed EIS или эквивалентной программы налоговых льгот для бизнес-ангелов. Не существует никаких вычетов подоходного налога для ангельских инвестиций, никаких льгот по отсрочке CGT и освобождений от CGT для соответствующих инвестиций. Единственным эффективным «послаблением» для «ангелов» является общее отсутствие налога на прирост капитала в отношении доходов от пассивных инвестиций. Это не является целевым послаблением, но применяется ко всем приростам капитала.

Опционы на акции в стартапе облагаются налогом в соответствии с правилами налога на заработную плату. Согласно разделу 9(1)(d) IRO, налогооблагаемая выгода возникает при исполнении опционов — прибыль представляет собой разницу между ценой исполнения и рыночной стоимостью акций при исполнении. Для стартапов, не котирующихся на бирже, «рыночная стоимость» при исполнении является ключевым вопросом, поскольку котируемой цены не существует. IRD обычно принимает цену недавнего независимого раунда финансирования как свидетельство рыночной стоимости.

Структурирование ангельских инвестиций через гонконгскую компанию может быть выгодным, если: (а) у вас есть несколько инвестиций, которые создают бизнес-модель; (b) компания может претендовать на освобождение от налога на оффшорные фонды или освобождение от PE для соответствующих инвестиций; или (c) вы хотите ограничить личную ответственность. Однако использование компании увеличивает затраты на соблюдение требований (годовые отчеты, аудит, если применимо, декларации по налогу на прибыль) и может оказаться нецелесообразным для небольших портфелей. Мы моделируем общие затраты и выгоды для вашей конкретной ситуации.