Гонконг Налог на предметы искусства и коллекционирования — Руководство для коллекционеров и дилеров и Freeport

Если вы пассивный коллекционер произведений искусства, хранящий произведения искусства для эстетического удовольствия и оценки, прибыль от случайных продаж, как правило, не облагается налогом на прибыль в Гонконге (налог на прирост капитала отсутствует). Однако, если вы являетесь арт-дилером и покупаете произведения искусства в первую очередь для перепродажи с прибылью, ваша прибыль облагается налогом как торговая прибыль по ставке 16,5%. Различие зависит от цели, частоты и характера ваших сделок с произведениями искусства. Профессиональные консультанты по искусству, владельцы галерей, а также частые покупатели и продавцы на аукционах подвергаются более высокому риску попадания в категорию дилеров.

Нет. Гонконг взимает нулевую импортную пошлину на произведения искусства, антиквариат и предметы коллекционирования. Это одно из наиболее значительных преимуществ Гонконга на мировом рынке искусства — по сравнению с Китаем (6% импортной пошлины на произведения искусства плюс 13% НДС), Европой (разная) и США. Произведения искусства можно ввозить в Гонконг беспошлинно как для хранения, так и для выставок. Зоны свободного порта Гонконга (в аэропорту и в других местах) допускают безналоговое хранение без официальных процедур импорта товаров, находящихся под залогом.

Если вы арт-дилер, произведения искусства — это торговые акции — стоимость произведений искусства — это вычитаемые расходы на продажу (себестоимость проданных товаров). Накладные расходы (аренда галереи, персонал, страхование, маркетинг) также подлежат вычету. Если вы представляете компанию, приобретающую произведения искусства для демонстрации в коммерческих помещениях, произведение искусства может не подлежать немедленному вычету, но может иметь право на скидку на износ, хотя подход IRD к искусству как к «растению» не всегда последователен. Декоративное искусство без четкой деловой цели, как правило, не подлежит вычету.

Художественные фонды (SPV или партнерства, инвестирующие в портфолио произведений искусства) рассматриваются так же, как и другие инвестиционные фонды. Прибыль от продажи произведений искусства внутри фонда является капиталом (не облагается налогом), если она удерживается в качестве инвестиций, или торговой (облагается налогом), если целью фонда является торговля произведениями искусства. Для инвесторов выплаты из фонда рассматриваются в зависимости от их характера на уровне фонда. Фонды искусства, использующие структуру освобождения оффшорных фондов, могут иметь возможность освободить прибыль от налога на прибыль Гонконга, если искусство квалифицируется как определенный актив под освобождением.

Нет. Гербовый сбор не взимается при покупке или продаже произведений искусства, антиквариата, вина, часов и других предметов коллекционирования в Гонконге. Гербовый сбор применяется только к передаче акций, собственности и некоторым финансовым инструментам. Это еще больше повышает привлекательность Гонконга как центра торговли произведениями искусства по сравнению с юрисдикциями, где к сделкам с произведениями искусства применяются значительные гербовые налоги или налоги с продаж.

Даже будучи пассивным коллекционером, ведение хороших записей обеспечивает защиту от любых проблем IRD: сохраняйте счета-фактуры о покупках (галерея, аукционный дом), сертификаты аутентификации, отчеты о состоянии, страховые записи и документы о происхождении. При нерегулярных продажах сохраняйте квитанцию ​​аукционного дома или дилера с указанием валовой цены продажи и сборов. Эти документы подтверждают вашу инвестиционную позицию, если IRD когда-либо запросит значительную выручку от продажи произведений искусства. Записи должны храниться не менее 7 лет.