Hongkong Schifffahrts- und Seesteuer – Expertenberatung

Gemäß Abschnitt 23B des IRO sind Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen außerhalb der Gewässer Hongkongs von der Gewinnsteuer befreit, sofern das Schiff gemäß der Merchant Shipping (Registration) Ordinance registriert ist oder der Betreiber in Hongkong geschäftlich tätig ist. Einkünfte aus Schiffen, die ausschließlich in Hongkong-Gewässern verkehren (z. B. Hafenfähren), sind steuerpflichtig. Der Schlüssel liegt in der Unterscheidung zwischen Hongkong-Gewässern und internationalen Einsätzen.

Seeleute aus Hongkong unterliegen der Lohnsteuer auf ihr Gesamteinkommen, können jedoch einen Zeitanteilsabzug für Tage, die sie außerhalb Hongkongs im Seedienst verbringen, geltend machen. Wenn ein Seemann in einem 365-Tage-Jahr 200 Tage auf See außerhalb von Hongkong verbringt, sind etwa 54,8 % seines Einkommens von der HK-Gehaltssteuer ausgeschlossen. Ordnungsgemäße Reiseprotokolle und Seedienstzeugnisse sind eine wesentliche Dokumentation.

Schiffsmanagementgebühren, die eine Verwaltungsgesellschaft in Hongkong für die Erbringung technischer oder Crew-Management-Dienstleistungen erhält, sind in Hongkong steuerpflichtig, da die Dienstleistungen von Hongkong aus erbracht werden. Diese unterscheiden sich von den Einnahmen aus der Schifffahrt und kommen nicht unter die Befreiung gemäß Abschnitt 23B. Wenn sowohl Management als auch Versand von Hongkong aus erfolgen, ist eine sorgfältige Strukturierung erforderlich.

Ja, in Hongkong registrierte und in einem qualifizierten Gewerbe eingesetzte Schiffe gelten als Anlagen und Maschinen im Sinne der Kapitalfreisetzung gemäß Teil VI der IRO. Es stehen Anfangszulagen (60 %) und jährliche Zulagen (10–30 % Reduzierung des Restbetrags) zur Verfügung. Bei Schiffen, deren Einkünfte gemäß Abschnitt 23B steuerfrei sind, können die Kapitalfreibeträge jedoch nur mit steuerpflichtigen Einkünften aus der Schifffahrt verrechnet werden, nicht mit steuerfreien Einkünften aus der Schifffahrt.

Ja. Provisionen, die HK-Schiffsagenten für die Organisation von Hafenanläufen, Frachtumschlag und Haltungsdienstleistungen für Schiffe in HK-Gewässern erhalten, stammen aus Hongkong und sind vollständig im Rahmen der Gewinnsteuer steuerpflichtig. Dies gilt auch dann, wenn der Schiffseigentümer nicht ansässig ist. Einkünfte von Hafenagenturen können nicht von der Steuerbefreiung für Schifffahrtseinkünfte gemäß Abschnitt 23B profitieren.