Hong Kong Taxe Airbnb et location à court terme — Guide de taxe d'hôte

Oui. Tous les revenus locatifs provenant de Hong Kong sont soumis à l'impôt foncier ou à l'impôt sur les bénéfices en vertu de l'Inland Revenue Ordonnance. Il n’existe pas de seuil minimum en dessous duquel les revenus locatifs sont exonérés d’impôt. De plus, les plateformes partagent désormais les données sur les revenus des hôtes avec les autorités fiscales internationales conformément aux règles DAC7 de l'OCDE.

Si vous vous contentez de mettre le bien en location sans fournir de services substantiels, l'IRD traitera généralement les revenus comme des revenus fonciers soumis à la taxe foncière à 15 %. Si vous réalisez des prestations de type hôtelier (ménage quotidien, repas, conciergerie, changement de linge), l'IRD peut traiter l'activité comme une entreprise soumise à l'impôt sur les bénéfices. La limite n’est pas toujours claire : l’avis d’un professionnel est recommandé.

En matière de taxe foncière, la seule déduction est constituée par les 20 % légaux du loyer brut (en remplacement des dépenses réelles) majorés des taux payés par le propriétaire. En vertu de l'impôt sur les bénéfices, vous pouvez déduire les dépenses réelles, notamment la commission de plate-forme, les frais de nettoyage, l'assurance, les réparations, l'amortissement de l'ameublement, les services publics et les intérêts hypothécaires si la propriété est entièrement utilisée à des fins commerciales. Le montant déductible est souvent beaucoup plus élevé au titre de l’impôt sur les bénéfices.

L'IRD peut procéder à une évaluation rétrospective de 6 ans (ou plus en cas de fraude ou d'évasion délibérée). Les pénalités peuvent atteindre jusqu’à 3 fois la taxe sous-facturée. Une divulgation volontaire – effectuée avant que l’IRD ne vous contacte – entraîne généralement des pénalités considérablement réduites, souvent limitées à l’impôt plus les intérêts. Nous traitons régulièrement ces divulgations.

Les locations résidentielles à court terme de moins de 28 jours consécutifs peuvent techniquement enfreindre l'ordonnance sur la gestion des bâtiments Cap.344 ou l'acte de restrictions d'engagement mutuel dans de nombreux bâtiments. Les exigences en matière de licence de l'Ordonnance sur les hôtels Cap.349 peuvent également s'appliquer. Celles-ci sont distinctes (mais liées à) la conformité fiscale. Nous vous conseillons sur le plan fiscal et vous recommandons de consulter un avocat sur les aspects réglementaires.

Si l'IRD détermine que votre activité STR constitue un commerce ou une entreprise (plutôt qu'une location passive), vous aurez besoin d'un certificat d'enregistrement d'entreprise en vertu de l'ordonnance sur l'enregistrement des entreprises Cap.310. La cotisation annuelle est modeste (environ 2 000 HKD) mais le non-enregistrement entraîne des pénalités.