Hongkong Airbnb- und Kurzzeitmietsteuer – Leitfaden zur Gastgebersteuer

Ja. Alle Mieteinnahmen aus Hongkong unterliegen der Grundsteuer oder Gewinnsteuer gemäß der Inland Revenue Ordinance. Es gibt keine Mindestschwelle, unterhalb derer Mieteinnahmen steuerfrei sind. Darüber hinaus geben Plattformen jetzt Host-Einkommensdaten gemäß den DAC7-Regeln der OECD an internationale Steuerbehörden weiter.

Wenn Sie die Immobilie lediglich zur Vermietung zur Verfügung stellen, ohne wesentliche Dienstleistungen zu erbringen, behandelt IRD die Einkünfte im Allgemeinen als Einkünfte aus Immobilien, die der Grundsteuer von 15 % unterliegen. Wenn Sie hotelähnliche Dienstleistungen erbringen (tägliche Reinigung, Mahlzeiten, Concierge, Wäschewechsel), kann das IRD die Tätigkeit als gewinnsteuerpflichtiges Unternehmen behandeln. Die Grenze ist nicht immer klar – professionelle Beratung wird empfohlen.

Bei der Grundsteuer besteht der einzige Abzug in der gesetzlichen Höhe von 20 % der Bruttomiete (anstelle der tatsächlichen Kosten) zuzüglich der vom Eigentümer gezahlten Steuersätze. Bei der Gewinnsteuer können Sie tatsächliche Ausgaben abziehen, darunter Plattformprovisionen, Reinigungsgebühren, Versicherungen, Reparaturen, Abschreibungen auf Einrichtungsgegenstände, Nebenkosten und Hypothekenzinsen, wenn die Immobilie ausschließlich geschäftlich genutzt wird. Der abzugsfähige Betrag ist bei der Gewinnsteuer oft deutlich höher.

Das IRD kann einen Zeitraum von sechs Jahren zurückverfolgen (oder länger, wenn Betrug oder vorsätzliche Hinterziehung im Spiel sind). Die Strafen können bis zum Dreifachen der zu niedrig erhobenen Steuer betragen. Eine freiwillige Offenlegung – die erfolgt, bevor IRD Sie kontaktiert – führt in der Regel zu deutlich geringeren Strafen, die sich oft auf die Steuer plus Zinsen beschränken. Wir behandeln diese Offenlegungen regelmäßig.

Bei der kurzfristigen Vermietung von Wohnraum für weniger als 28 aufeinanderfolgende Tage kann es in vielen Gebäuden technisch gesehen zu einem Verstoß gegen die Building Management Ordinance Cap.344 oder die Vereinbarung über gegenseitige Vereinbarungen kommen. Es können auch Lizenzanforderungen gemäß Hotelverordnung Cap.349 gelten. Diese sind von der Einhaltung der Steuervorschriften getrennt (aber mit dieser verbunden). Wir beraten auf steuerlicher Seite und empfehlen die Konsultation eines Anwalts zu regulatorischen Aspekten.

Wenn das IRD feststellt, dass es sich bei Ihrer STR-Aktivität um einen Handel oder ein Unternehmen (und nicht um eine passive Vermietung) handelt, benötigen Sie eine Unternehmensregistrierungsbescheinigung gemäß der Unternehmensregistrierungsverordnung Cap.310. Die jährliche Gebühr ist gering (ca. 2.000 HKD), aber die Nichtregistrierung ist mit Strafen verbunden.