Hongkong HR- und Personalvermittlungssteuer – Expertenberatung

Ist der Personalvermittler Arbeitgeber der Zeitarbeitskräfte (Arbeitsvertrag mit dem Vermittler, nicht mit dem Auftraggeber), handelt er als Auftraggeber. Die vollständige Rechnungsstellung an den Kunden stellt den Umsatz dar und das Gehalt des Arbeitnehmers ist eine abzugsfähige Ausgabe. Handelt es sich bei der Agentur lediglich um einen Vermittler (der Kunde ist der Arbeitgeber, die Agentur findet und vermittelt lediglich den Arbeitnehmer), fungiert die Agentur als Vermittler und nur ihre Vergütung oder ihr Aufschlag stellen Einnahmen dar. Die meisten Zeitarbeitsfirmen in Hongkong sind Arbeitgeber – prüfen Sie Ihre Verträge jedoch sorgfältig.

Viele Festvermittlungsagenturen bieten eine Garantie: Wenn der vermittelte Kandidat innerhalb von drei Monaten das Unternehmen verlässt, wird ein vollständiger oder teilweiser Ersatz oder eine Rückerstattung gewährt. Wirtschaftlich gesehen ist die volle Vermittlungsgebühr erst nach Ablauf der Garantiezeit erwirtschaftet. Ein umsichtiger Ansatz besteht darin, einen Teil der Gebühr, der der Garantieverbindlichkeit entspricht, aufzuschieben und die volle Gebühr nach Ablauf der Garantiezeit zu erfassen. Dies vermeidet die Zahlung von Steuern auf Gebühren, die möglicherweise erstattet werden müssen.

Die Honorare für die Suche nach Führungskräften werden dort bezogen, wo die Suchdienstleistungen erbracht werden. Wenn das Suchteam seine gesamte Arbeit von Hongkong aus durchführt (Datenbankrecherchen, Kandidatenbewertungen, Kundengespräche per Video), stammen die Gebühren aus Hongkong, unabhängig davon, wo der Kandidat platziert ist. Wenn das Suchteam in das Land des Kunden reist und dort umfangreiche Arbeiten vor Ort durchführt, kann dieser Teil aus dem Ausland bezogen werden. Zur Untermauerung jeglicher Offshore-Ansprüche sind detaillierte Aktivitätsaufzeichnungen erforderlich.

Bei einer Employer of Record (EOR)-Vereinbarung ist das EOR-Unternehmen der gesetzliche Arbeitgeber und für alle Beschäftigungsverpflichtungen einschließlich MPF-Beiträge verantwortlich. Der EOR muss für alle in Hongkong beschäftigten Arbeitnehmer im Alter von 18 bis 64 Jahren obligatorische MPF-Beiträge leisten und 5 % des relevanten Einkommens des Arbeitnehmers (maximal 1.500 HKD/Monat) als Arbeitgeberbeitrag leisten. Der EOR muss außerdem den MPF-Beitrag des Arbeitnehmers in Höhe von 5 % einbehalten und abführen. Hierbei handelt es sich um Durchlaufkosten, die dem Kunden in Rechnung gestellt werden.

Ja. Empfehlungsgebühren, die an andere Personalvermittlungsagenturen für erfolgreiche Kandidatenempfehlungen oder Split-Fee-Vereinbarungen gezahlt werden, sind abzugsfähige Geschäftsausgaben. Die Gebühr muss sich tatsächlich auf eine geschäftliche Empfehlung beziehen (nicht persönlicher Natur) und sollte durch eine Empfehlungsvereinbarung oder eine schriftliche Vereinbarung belegt werden. An nicht ansässige Agenturen gezahlte Vermittlungsgebühren können einer Quellensteueranalyse unterliegen, wenn sie die Geringfügigkeitsschwelle überschreiten.