Hồng Kông Thuế hậu cần và kho bãi — Tư vấn của chuyên gia

IRD áp dụng "kiểm tra hoạt động" để xác định nguồn - thu nhập có nguồn gốc từ nơi diễn ra các hoạt động tạo ra lợi nhuận. Đối với vận chuyển hàng hóa xuyên biên giới, cách tiếp cận phổ biến là phân bổ dựa trên tỷ lệ hành trình/dịch vụ được thực hiện ở HK so với nước ngoài. Ví dụ: một lô hàng từ HK đến Thượng Hải trong đó các hoạt động bên HK (đặt chỗ, hải quan, xử lý cảng) chiếm 40% dịch vụ thì có thể có 40% thu nhập từ nguồn HK. Ghi chú Thực hành IRD 21 cung cấp hướng dẫn.

Đúng. Xe thương mại được sử dụng trong hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đủ điều kiện được coi là nhà máy và máy móc cho mục đích trợ cấp vốn theo IRO. Điều này bao gồm xe tải, xe tải nhỏ, xe đông lạnh, xe nâng và xe vận chuyển hàng hóa. Tỷ lệ tiêu chuẩn được áp dụng: 60% trợ cấp ban đầu trong năm mua lại, cộng với 30% trợ cấp hàng năm trên số dư giảm dần. Xe ô tô tư nhân được loại trừ cụ thể khỏi trợ cấp vốn.

Phí lưu kho đối với hàng hóa được lưu trữ tại Hồng Kông là thu nhập từ nguồn HK và phải chịu thuế hoàn toàn. Phí lưu kho hàng hóa quá cảnh có thể có yếu tố nước ngoài nếu hàng hóa không được thông quan qua hải quan HK. Các dịch vụ lưu kho giá trị gia tăng (ghi nhãn, sắp xếp, kiểm soát chất lượng) được thực hiện ở HK là thu nhập từ nguồn HK. Điều quan trọng là ghi lại nơi mỗi hoạt động dịch vụ thực sự xảy ra.

Đúng. Phí môi giới hải quan để thông quan hàng hóa qua hải quan Hồng Kông là thu nhập có nguồn gốc từ HK — dịch vụ được thực hiện ở HK — và hoàn toàn chịu thuế lợi tức. Điều này áp dụng ngay cả khi hàng hóa thuộc sở hữu của khách hàng nước ngoài. Các khoản giải ngân (thuế, thuế được trả thay cho khách hàng) không phải là thu nhập nhưng phải được xử lý một cách chính xác như các khoản chuyển tiếp.

Đúng. Khoản thanh toán tiền thuê kho (tiền thuê) là chi phí kinh doanh được trừ. Đối với các công ty logistics tại các khu công nghiệp của Hồng Kông (Kwai Chung, Tsuen Wan, Tuen Mun), tiền thuê kho thường là một khoản chi phí lớn. Ưu đãi cho thuê (thời gian miễn tiền thuê, đóng góp của chủ nhà) phải được dàn trải trong thời hạn thuê. Chi phí trang bị đủ điều kiện để được hưởng trợ cấp vốn hoặc khấu trừ cải tạo s.16C.