Steuerberatung für Fonds und REITs

HK-Fondssteuer: 0 % auf übertragene Zinsen, Befreiung von Offshore-Fonds und REIT-Transparenz – ordnungsgemäß durchgeführt

Hongkong bietet einige der fondsfreundlichsten Steuersysteme der Welt – die Steuerbefreiung für Offshore-Fonds ab 20 Uhr, einen Vorzugssatz von 0 % auf Carried Interest, vollständige REIT-Steuertransparenz und die FIHV-Befreiung. Doch die Auflagen sind streng, die Dokumentation anspruchsvoll und die Strafen für Fehler hoch. Wir stellen sicher, dass Ihre Fondsstruktur vollständig optimiert und vertretbar ist.

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0% Carried-Interest-Konzessionssatz
s.20AM Befreiung von Offshore-Fonds
HKM+ Insgesamt erzielte Steuereinsparungen auf übertragene Zinsen

Steuerberatung für Fonds und REITs

Hongkong bietet einige der fondsfreundlichsten Steuersysteme der Welt – die Steuerbefreiung für Offshore-Fonds ab 20 Uhr, einen Vorzugssatz von 0 % auf Carried Interest, vollständige REIT-Steuertransparenz und die FIHV-Befreiung. Doch die Auflagen sind streng, die Dokumentation anspruchsvoll und die Strafen für Fehler hoch. Wir stellen sicher, dass Ihre Fondsstruktur vollständig optimiert und vertretbar ist.

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⚠ s.20 Uhr Warnung: Die Befreiung von Offshore-Fonds wird von IRD zunehmend in Frage gestellt

Die Ausnahmeregelung ab 20:00 Uhr erfordert eine sorgfältige, kontinuierliche Verwaltung. IRD prüft zunehmend, ob Fonds alle zehn Voraussetzungen erfüllen – insbesondere, ob die zentrale Verwaltung und Kontrolle von Hongkong aus ausgeübt wird. Sitzungen des Investitionsausschusses in Hongkong, Entscheidungen von in Hongkong ansässigen Mitarbeitern und Management aus Hongkong-Büros sind alles Auslöser, die dazu führen können, dass der Fonds in Hongkong ansässig wird und die Befreiung vollständig zunichte gemacht wird. Fonds, die ihre Compliance-Position nicht kürzlich überprüft haben, sind gefährdet.

Häufige Herausforderungen

Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?

s.20 Uhr Zentrales Management- und Kontrollrisiko

Wenn das IRD feststellt, dass der Fonds von Hongkong aus verwaltet und kontrolliert wird – weil hier Sitzungen des Anlageausschusses stattfinden oder wichtige Entscheidungen von in Hongkong ansässigen Mitarbeitern getroffen werden –, verliert der Fonds seinen Status als Nichtansässiger und alle steuerfreien Gewinne werden steuerpflichtig.

⚠ Risiko: Binär, alles oder nichts – die gesamte Fondsgeschichte wird steuerpflichtig

Besteuerter Carried Interest mit 16,5 % statt 0 %

Seit 2020 unterliegen qualifizierte Carried Interests der Gewinnsteuer von 0 %. Doch viele Manager, die sich qualifizieren, fordern den Steuersatz aufgrund unzureichender Dokumentation oder fehlerhafter Analyse nicht ein, was zu erheblichen Steuerrückständen führt.

⚠ Risiko: Nicht beanspruchter Vorzugssatz → Zahlung von 16,5 %, wenn 0 % verfügbar sind

Verwirrung zwischen Verwaltungsgebühr und Performancegebühr

Verwaltungsgebühren sind mit 16,5 % voll steuerpflichtig. Performancegebühren und Carried Interest werden unterschiedlich behandelt. Eine falsche Klassifizierung des einen als das andere führt zu IRD-Anpassungen und möglichen Strafen.

⚠ Risiko: Fehlklassifizierung → IRD-Anpassung mit Strafzuschlägen

REIT Distribution Unoptimised for Non-Resident Holders

Von der SFC zugelassene REITs sind steuertransparent, aber Verteilungswasserfälle, die nicht auf den DTA-Zugang ausgelegt sind, führen dazu, dass institutionelle Inhaber erhebliche Quellensteuereinsparungen nicht in Anspruch nehmen können.

⚠ Risiko: Einheitliche WHT-Behandlung → unnötige Quellensteuer in Millionenhöhe
Für wen

Für wen dieser Service ist

Private-Equity-Fondsmanager

SFC-lizenzierte PE-Manager streben nach 0 % Carried Interest, S.20AM-Konformität und optimaler Behandlung der Verwaltungsgebühren.

Manager von Risikokapitalfonds

VC-Manager nutzen Limited Partnership Fund (LPF)-Strukturen, um eine Carried-Interest-Planung und die Einhaltung von S.20AM anzustreben.

REIT-Manager

SFC-zugelassene REIT-Manager, die Beratung zu Steuertransparenz, Vertriebsoptimierung und WHT-Planung für Gebietsfremde benötigen.

Hedgefonds und Vermögensverwalter

Long/Short-Aktien-, Kredit- und Multi-Strategie-Manager suchen nach einer Bestätigung der Handelsgewinne und der Behandlung der Performance-Allokation.

Family Offices

Single- und Multi-Family-Offices beantragen eine FIHV-Befreiung für steuerfreie Erträge aus qualifizierten Vermögenswerten.

Unsere Leistungen

Was wir abdecken

s.20AM Überprüfung der Befreiung von Offshore-Fonds

Umfassende Überprüfung aller 10 qualifizierenden Bedingungen gemäß Abschnitt 20AM, Identifizierung von Risiken und Umsetzung von Korrekturmaßnahmen.

Non-resident status and CMC analysis, 10-condition checklist, IC protocol review

Carried Interest – 0 % Zinssatzplanung

Struktur und Dokument enthalten Zinsen, um sich für den ermäßigten Zinssatz von 0 % zu qualifizieren, einschließlich Änderungsansprüchen aus dem Vorjahr.

Qualifying fund analysis, SFC licensing, CI register implementation, 3-year amendment window

Strukturierung von Fondsverwaltungsgesellschaften

Optimieren Sie die FMC-Steuerstruktur, einschließlich zweistufiger Gewinnsteuer, abzugsfähiger Ausgaben und Gebührenklassifizierung.

FMC entity design, two-tier access, expenditure maximisation, DIPN 43/51 compliance

REIT-Steuerberatung und Vertriebsplanung

Beratung zu REIT-Steuertransparenz, abzugsfähigen Ausschüttungen gemäß Abschnitt 26B und WHT-Optimierung für nicht ansässige Anteilinhaber.

REIT transparency analysis, distribution characterisation, DTA claim process

FIHV Family Office-Befreiung

Strukturieren und beantragen Sie die FIHV-Befreiung, die eine Gewinnsteuerbefreiung für qualifizierte Transaktionen für berechtigte Family Offices ermöglicht.

FIHV eligibility, HK0M threshold, application preparation, annual maintenance
So funktioniert es

Einfach, effizient, professionell

1

Erste Überprüfung der Steuerposition

Überprüfen Sie Ihre Fondsstruktur, Verwaltungsgesellschaftsvereinbarungen und aktuelle Anmeldepositionen. Stellen Sie fest, ob Carried Interest-, S.20AM- oder FIHV-Gelegenheiten verpasst wurden.

Week 1 (Free)
2

Technische Analyse und schriftliche Stellungnahme

Umfassende schriftliche Stellungnahme zu den Qualifikationsbedingungen gemäß S.20AM, der Carried-Interest-Berechtigung, dem zweistufigen FMC-Zugang, der REIT-Strukturierung und der FIHV-Berechtigung.

Weeks 2-3
3

Implementierung & Dokumentation

Restrukturieren Sie Fondsverträge, erstellen Sie ein Carried-Interest-Register, bereiten Sie FIHV-Anträge vor, aktualisieren Sie Steuererklärungsverfahren und reichen Sie geänderte Steuererklärungen ein.

Weeks 3-8
4

Jährliche Steuerkonformität

Erstellen Sie jährliche Gewinnsteuererklärungen, Offenlegungen zu Carried Interests und FIHV-Einreichungen und verwalten Sie alle IRD-Anfragen und Informationsanfragen.

Annual
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Carried Interest

PE-Fondsmanager – Carried Interest von 16,5 % auf 0 % umstrukturiert

HK.98M Gespart
  • SFC-lizenzierter PE-Manager, HK.4B AUM
  • HKM hatte Zinsen, die drei Jahre lang mit 16,5 % besteuert wurden
  • Geänderte Rücksendungen werden ohne IRD-Anfrage akzeptiert – volle Rückerstattung
"TAX.hk stellte bei unserem ersten Treffen fest, dass wir die Carried-Interest-Steuer um 80.000 HK$ pro Jahr zu viel zahlten. Drei Jahre später haben wir HK.98M geborgen."
Verifizierter Kunde Carried Interest
REIT Distribution

REIT-Manager – Vertriebswasserfall für nichtansässige Inhaber neu strukturiert

HK$1.4M/yr Gespart
  • SFC-zugelassener REIT, HK.2B NAV
  • 35 % institutionelle, nicht ansässige Anteilinhaber
  • Verteilungscharakterisierung und DTA-Anspruchsprozess implementiert
"Die WHT-Einsparungen für unsere institutionellen Inhaber waren unmittelbar und erheblich. Die Aktualisierung der Vertriebsrichtlinien verlief reibungslos."
Verifizierter Kunde REIT Distribution
★★★★★ 2,400+ Kunden vertrauen unserem Team
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Warum wir

Warum TAX.hk

Tiefe HK-Steuerexpertise

Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.

Transparente Festhonorare

Keine Überraschungen bei Stundensätzen. Sie kennen Ihre Kosten, bevor wir starten.

Antwort in 24 Stunden

Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.

Strikte Vertraulichkeit

Alle Kundendaten unterliegen der strengen beruflichen Schweigepflicht.

FAQs

Häufig gestellte Fragen

Schnelle Antworten auf Ihre Fragen

Der Fonds darf nicht in Hongkong ansässig sein (CMC nicht in Hongkong); muss ein kollektiver Anlagefonds, eine Gesellschaft, eine Personengesellschaft oder ein Trust sein; muss sein Geschäft durch eine lizenzierte Person in Hongkong betreiben; Transaktionen müssen qualifiziert sein (Wertpapiere, Futures, Devisen, Einlagen); Gewinne müssen aus qualifizierten Transaktionen stammen; der Fonds darf keine anderen Geschäfte betreiben; keine in Hongkong ansässige Person hält mehr als 30 % der wirtschaftlichen Anteile; plus zusätzliche Bedingungen für bestimmte Entitätstypen. DIPN 43 bietet detaillierte Leitlinien und sichere Häfen.

Ein von der SFC lizenziertes Unternehmen (Typ 4, 6 oder 9), das mindestens zwei von vier qualifizierenden Tätigkeiten in Hongkong durchführt. Der Carry muss von einem qualifizierten Fonds für qualifizierte Transaktionen (Privatinvestitionen im PE/VC-Stil) gezahlt werden. Der Fondsmanager muss ein qualifiziertes Carried-Interest-Register führen und die Aufzeichnungsanforderungen gemäß DIPN 51 erfüllen. Eine unzureichende Dokumentation führt dazu, dass der 0 %-Satz verweigert wird.

Ein von der SFC zugelassener REIT ist steuertransparent – ​​er zahlt keine Gewinnsteuer auf Erträge, die als qualifizierte Ausschüttungen gemäß Abschnitt 26B an Anteilsinhaber ausgeschüttet werden. Ausschüttungen sind auf REIT-Ebene abzugsfähig, wodurch die Steuer auf ausgeschüttete Erträge entfällt. Anteilinhaber werden auf Ausschüttungen als Vermögen oder sonstige Einkünfte besteuert. Bei nichtansässigen Inhabern kann je nach Einkommensart und anwendbarem DBA eine Quellensteuer anfallen.

CMC bestimmt, wo ein Unternehmen steuerlich ansässig ist. Wenn das CMC eines Fonds in Hongkong ausgeübt wird, ist der Fonds in Hongkong ansässig und kann sich nicht für S.20AM qualifizieren. Im CMC trifft sich der Vorstand oder das IC und trifft strategische Entscheidungen. Risikofaktoren: Abhaltung von IC-Sitzungen in Hongkong, wichtige Entscheidungen durch in Hongkong ansässiges Personal, Fondsdokumente, die das Offshore-Management nicht widerspiegeln. Wir beraten zu Protokollen, um sicherzustellen, dass CMC tatsächlich außerhalb von Hongkong ausgeübt wird.

Verwaltungsgebühren (typischerweise 1-2 % AUM) sind immer zu den Standardsätzen (8,25 %/16,5 %) steuerpflichtig. Carried Interest (normalerweise 20 % des Gewinns über der Hürde) gilt für 0 %, wenn die Bedingungen von Abschnitt 20AN erfüllt sind. In den Gründungsdokumenten des Fonds muss Carried Interest ordnungsgemäß als Gewinnzuweisung (und nicht als Gebühr) gekennzeichnet sein. Die Behandlung einer verschleierten Verwaltungsgebühr als Carried Interest ist ein bekanntes IRD-Prüfungsziel.

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