Налоговые консультации для фондов и REIT

Налог на фонды Гонконга: 0 % на балансовую процентную ставку, освобождение от налога на оффшорные фонды и прозрачность REIT — выполнено правильно

Гонконг предлагает одни из самых благоприятных для фондов налоговых режимов в мире — освобождение от налога на офшорные фонды s.20AM, льготную ставку 0% по процентным доходам, полную налоговую прозрачность REIT и освобождение от налога FIHV. Но условия строгие, документация требовательная, а штрафы за ошибки суровые. Мы гарантируем, что структура вашего фонда полностью оптимизирована и защищена.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
0% Льготная процентная ставка
s.20AM Освобождение от оффшорных фондов
HKM+ Общая полученная экономия по налогу на проценты

Налоговые консультации для фондов и REIT

Гонконг предлагает одни из самых благоприятных для фондов налоговых режимов в мире — освобождение от налога на офшорные фонды s.20AM, льготную ставку 0% по процентным доходам, полную налоговую прозрачность REIT и освобождение от налога FIHV. Но условия строгие, документация требовательная, а штрафы за ошибки суровые. Мы гарантируем, что структура вашего фонда полностью оптимизирована и защищена.

⚠️

⚠ s.20AM Предупреждение: освобождение оффшорных фондов от налогов все чаще оспаривается IRD

Освобождение от налога s.20AM требует тщательного и постоянного управления. IRD все чаще проверяет, соответствуют ли фонды всем 10 квалификационным условиям, в частности, осуществляется ли централизованное управление и контроль из Гонконга. Заседания инвестиционного комитета в Гонконге, решения персонала, базирующегося в Гонконге, и руководство офисов Гонконга — все это триггеры, которые могут сделать фонд резидентом Гонконга и полностью отменить освобождение. Фонды, которые в последнее время не пересматривали свою позицию по соблюдению требований, подвергаются риску.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

s.20AM Центральное управление и контроль рисков

Если IRD определит, что фонд управляется и контролируется из Гонконга (поскольку заседания инвестиционного комитета проводятся здесь или ключевые решения принимаются персоналом, базирующимся в Гонконге), фонд теряет статус нерезидента, и все освобожденные от налога доходы становятся облагаемыми налогом.

⚠ Риск: бинарный, «все или ничего» — вся история фонда облагается налогом.

Переносимая процентная ставка облагается налогом по ставке 16,5% вместо 0%.

С 2020 года соответствующие проценты облагаются налогом на прибыль по ставке 0%. Но многие менеджеры, отвечающие критериям, не претендуют на эту ставку из-за недостаточной документации или неправильного анализа, в результате чего остаются значительные налоги.

⚠ Риск: невостребованная льготная ставка → выплата 16,5% при наличии 0%

Путаница с комиссией за управление и комиссией за производительность

Комиссионные за управление полностью облагаются налогом по ставке 16,5%. Вознаграждения за результаты деятельности и проценты имеют отдельный режим. Неправильная классификация одного по сравнению с другим приводит к корректировкам IRD и возможным штрафам.

⚠ Риск: неправильная классификация → Корректировка IRD со штрафными нагрузками

Распределение REIT не оптимизировано для держателей-нерезидентов

REIT, одобренные SFC, прозрачны для налогообложения, но водопады распределения, не разработанные с учетом доступа к DTA, оставляют значительную экономию на удержанном налоге невостребованной для институциональных держателей.

⚠ Риск: единый режим подоходного налога → миллионы ненужных налогов, удерживаемых у источника выплаты
Для кого

Для кого эта услуга

Управляющие фондами прямых инвестиций

Менеджеры PE, имеющие лицензию SFC, стремятся получить процентную ставку 0%, соблюдение раздела 20AM и оптимальный режим вознаграждения за управление.

Менеджеры венчурных фондов

Менеджеры венчурного капитала, использующие структуры Limited Partnership Fund (LPF), стремятся к планированию процентной ставки и соблюдению требований s.20AM.

Менеджеры REIT

Уполномоченным SFC менеджерам REIT требуются консультации по вопросам налоговой прозрачности, оптимизации распределения и планирования налога на прибыль для нерезидентов.

Хедж-фонды и управляющие активами

Менеджеры по длинным/коротким акциям, кредитам и мультистратегическим менеджерам, желающие получить подтверждение торговой прибыли и порядок распределения результатов.

Семейные офисы

Односемейные и многосемейные офисы, желающие получить освобождение от налога FIHV на необлагаемую налогом прибыль на соответствующие активы.

Наши услуги

Что мы охватываем

s.20AM Обзор освобождения от налогов для оффшорных фондов

Комплексный анализ всех 10 квалификационных условий согласно разделу 20AM, выявление рисков и принятие корректирующих мер.

Non-resident status and CMC analysis, 10-condition checklist, IC protocol review

Переносимый процент — 0% Планирование ставок

Структура и документ содержат проценты, позволяющие претендовать на льготную ставку в размере 0%, включая требования о внесении поправок за предыдущий год.

Qualifying fund analysis, SFC licensing, CI register implementation, 3-year amendment window

Структурирование управляющей компании фонда

Оптимизировать налоговую структуру FMC, включая двухуровневый налог на прибыль, вычитаемые расходы и классификацию сборов.

FMC entity design, two-tier access, expenditure maximisation, DIPN 43/51 compliance

Налоговые консультации и планирование распределения REIT

Консультации по прозрачности налогообложения REIT, распределениям франшизы в соответствии с разделом 26B и оптимизации налога на прибыль для держателей паев-нерезидентов.

REIT transparency analysis, distribution characterisation, DTA claim process

Освобождение от налога на семейный офис FIHV

Структурируйте и подайте заявку на освобождение от FIHV, предоставляющее освобождение от налога на прибыль для соответствующих транзакций для соответствующих критериям семейных офисов.

FIHV eligibility, HK0M threshold, application preparation, annual maintenance
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Первоначальный обзор налоговой позиции

Просмотрите структуру вашего фонда, порядок работы управляющей компании и текущие позиции в отчетности. Определите, были ли упущены возможности по процентам, s.20AM или FIHV.

Week 1 (Free)
2

Технический анализ и письменное мнение

Подробное письменное заключение, охватывающее квалификационные условия раздела 20AM, право на участие в программе процентных ставок, двухуровневый доступ к FMC, структурирование REIT и право на участие в программе FIHV.

Weeks 2-3
3

Реализация и документация

Реструктуризируйте соглашения о фондах, создайте реестр зарегистрированных процентов, подготовьте заявления FIHV, обновите процедуры подачи налоговых деклараций и подайте измененные декларации.

Weeks 3-8
4

Ежегодное налоговое соблюдение

Подготавливайте годовые декларации по налогу на прибыль, раскрывайте информацию о процентах, отчеты FIHV, а также управляйте всеми запросами IRD и информационными запросами.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Carried Interest

Управляющий фондом прямых инвестиций — процентная ставка реструктурирована с 16,5% до 0%.

HK.98M Сэкономлено
  • Менеджер PE с лицензией SFC, HK.4B AUM
  • HKM облагал проценты налогом по ставке 16,5% в течение 3 лет.
  • Исправленные возвраты принимаются без запроса IRD — полный возврат средств
"На нашей первой встрече TAX.hk выявил, что мы переплачиваем процентный налог на 80 тысяч гонконгских долларов в год. Три года спустя мы нашли HK.98M."
Проверенный клиент Carried Interest
REIT Distribution

Менеджер REIT — реструктуризация каскада распределения для держателей-нерезидентов

HK$1.4M/yr Сэкономлено
  • REIT, авторизованный SFC, HK.2B NAV
  • 35% институциональных владельцев паев-нерезидентов
  • Внедрена характеристика распределения и процесс подачи претензий DTA
"Экономия удерживаемого налога для наших институциональных держателей была немедленной и существенной. Обновление политики распространения прошло без проблем."
Проверенный клиент REIT Distribution
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Фонд не должен быть резидентом Гонконга (CMC не находится в Гонконге); должна быть схемой коллективного инвестирования, компанией, товариществом или трастом; должен вести бизнес через лицензированное лицо в Гонконге; операции должны быть квалифицированными (ценные бумаги, фьючерсы, валюта, депозиты); прибыль должна возникать в результате соответствующих транзакций; фонд не должен заниматься какой-либо другой деятельностью; ни один резидент Гонконга не владеет более чем 30% бенефициарных процентов; плюс дополнительные условия для конкретных типов объектов. DIPN 43 обеспечивает подробное руководство и безопасные гавани.

Корпорация с лицензией SFC (тип 4, 6 или 9), которая осуществляет как минимум два из четырех квалификационных видов деятельности в Гонконге. Керри должен быть оплачен квалификационным фондом для квалификационных транзакций (частные инвестиции в стиле PE/VC). Управляющий фондом должен вести соответствующий реестр процентных ставок и соответствовать требованиям DIPN 51 к ведению учета. Недостаточная документация приводит к отказу в ставке 0%.

REIT, одобренный SFC, прозрачен для налогообложения — он не платит налог на прибыль с доходов, распределяемых между владельцами паев в качестве соответствующих распределений в соответствии с разделом 26B. Распределения вычитаются на уровне REIT, что исключает налог на распределенный доход. Владельцы паев облагаются налогом на распределение имущества или другого дохода. Держатели-нерезиденты могут столкнуться с удержанием налога в зависимости от характера дохода и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.

CMC определяет, где компания является резидентом для целей налогообложения. Если CMC фонда осуществляется в Гонконге, фонд является резидентом Гонконга и не может претендовать на получение права на s.20AM. CMC – это место, где совет директоров или IC встречается и принимает стратегические решения. Факторы риска: проведение заседаний ИК в Гонконге, ключевые решения персонала, базирующегося в Гонконге, документы фонда, не отражающие офшорное управление. Мы консультируем по протоколам, чтобы гарантировать, что CMC действительно применяется за пределами Гонконга.

Комиссионные за управление (обычно 1-2% под залог активов) всегда облагаются налогом по стандартным ставкам (8,25%/16,5%). Переносимые проценты (обычно 20% от прибыли сверх установленного порога) соответствуют 0%, если соблюдены условия раздела 20AN. Учредительные документы фонда должны правильно квалифицировать проценты как распределение прибыли (а не комиссию). Рассмотрение замаскированного вознаграждения за управление как процентной ставки является известной целью аудита IRD.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Специалист по налогу на прибыль Управляющие фондами и генеральные партнеры Специалист по налогам хедж-фондов Менеджеры хедж-фондов и инвесторы Специалист по налогообложению фондов прямых инвестиций Управляющие фондами прямых инвестиций и партнеры с ограниченной ответственностью Специалист по налогу на облигации и фиксированный доход Инвесторы в облигации и управляющие фондами с фиксированным доходом

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.