Personensteuer in Hongkong für Unternehmensleiter

Teilweise. Von einer HK-Gesellschaft an Einzelaktionäre gezahlte Dividenden unterliegen auf individueller Ebene keiner weiteren HK-Steuer – in HK gibt es keine Dividendenquellensteuer. Um diese Dividenden finanzieren zu können, muss das Unternehmen jedoch einen Gewinn nach Steuern erzielen. Das Unternehmen hat bereits Gewinnsteuer in Höhe von 8,25 % (erster HKD 2 Mio.) oder 16,5 % (über HKD 2 Mio.) gezahlt. Die kombinierte effektive Lohn- und Dividendensteuer hängt von Ihrem persönlichen Gehaltssteuersatz im Vergleich zum Gewinnsteuersatz des Unternehmens ab.

Alle Vorstandshonorare aus angestellten Vorstandsmandaten werden zusammen als Lohnsteuereinkommen in Ihrem BIR60 veranschlagt. Jedes Unternehmen reicht ein IR56B mit der Angabe seiner Gebühren ein. Das IRD konsolidiert alle Gebühren und wendet progressive Sätze auf die Gesamtsumme an. Wenn es sich bei den Verwaltungsratsmandaten um nicht geschäftsführende Positionen handelt und die Honorare sich auf Dienstleistungen beziehen, die außerhalb von Hongkong erbracht werden, kann eine Analyse der Einkommensquelle den steuerpflichtigen Betrag reduzieren.

Der jährliche Nutzenwert eines Firmenwagens im Rahmen der IRO beträgt HKD 30.000 oder der tatsächliche Wertverlust zuzüglich Betriebskosten (sofern Sie niedrigere Kosten nachweisen können), je nachdem, welcher Betrag höher ist. Bei der Überlassung eines Autos mit Fahrer sind auch die Kosten des Fahrers steuerpflichtig. Die Treibstoffkosten für die private Nutzung sind ein gesondert steuerpflichtiger Vorteil. Wir beraten Geschäftsführer darüber, ob es steuerlich sinnvoll ist, ein Auto im Firmennamen zu führen.

Die Zahlung eines echten Gehalts an einen Ehepartner, der als Geschäftsführer eine echte Arbeit verrichtet, kann steuereffizient sein – es verlagert das Einkommen auf einen möglicherweise niedrigeren Steuerzahler und verursacht abzugsfähige Kosten für das Unternehmen. Das IRD kann jedoch Vereinbarungen anfechten, bei denen das Gehalt nicht den marktüblichen Sätzen für die erbrachten Dienstleistungen entspricht. Wir beraten Sie hinsichtlich angemessener Gehaltsniveaus und sorgen für eine ordnungsgemäße Beschäftigungsdokumentation.

Die Honorare der Direktoren stammen von dem Ort, an dem die Direktorendienste erbracht werden. Wenn Sie physisch an Vorstandssitzungen in Hongkong teilnehmen, können die auf diese Sitzungstage entfallenden Gebühren aus Hongkong stammen und steuerpflichtig sein. Für zwei Sitzungen von jeweils 2 Tagen (4 von 365 Tagen) wären normalerweise nur 4/365 Ihres Jahreshonorars erstattungsfähig. Der Betrag ist in der Regel gering, sollte aber korrekt angegeben werden.