Steuerberatung für Family Offices

Der Steuervorteil des Family-Office-Systems in Hongkong

Hongkong hat eines der wettbewerbsfähigsten Steuersysteme für Family Offices in Asien geschaffen – mit der FIHV-Befreiung gemäß Abschnitt 13P-13Q, 0 % konzessionärem Carried Interest für ansässige SFOs, keine Kapitalertragsteuer (CGT) und der FSIE-Beteiligungsbefreiung für Dividenden. Unsere Spezialisten helfen UHNW-Familien dabei, sich für diese bedeutenden strukturellen Vorteile zu qualifizieren und sie aufrechtzuerhalten, während sie gleichzeitig nahtlos über Generationen hinweg planen.

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HK0M Mindest-AUM für FIHV-Befreiung (s.13P-13Q)
0% Carried Interest-Zinssatz für qualifizierte SFOs
0% Kapitalertragssteuer auf die Veräußerung von HK-Aktien

Steuerberatung für Family Offices

Hongkong hat eines der wettbewerbsfähigsten Steuersysteme für Family Offices in Asien geschaffen – mit der FIHV-Befreiung gemäß Abschnitt 13P-13Q, 0 % konzessionärem Carried Interest für ansässige SFOs, keine Kapitalertragsteuer (CGT) und der FSIE-Beteiligungsbefreiung für Dividenden. Unsere Spezialisten helfen UHNW-Familien dabei, sich für diese bedeutenden strukturellen Vorteile zu qualifizieren und sie aufrechtzuerhalten, während sie gleichzeitig nahtlos über Generationen hinweg planen.

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⚠ Entscheidend: Für die FIHV-Befreiung gelten strenge Voraussetzungen – die Nichteinhaltung gilt rückwirkend

Die Family Investment Holding Vehicle (FIHV)-Befreiung gemäß Abschnitt 13P-13Q des IRO bietet erhebliche Steuererleichterungen, stellt jedoch strenge Bedingungen: Mindest-AUM von HK0 Millionen, lokale Ausgabenanforderungen (mindestens HKM/Jahr für HK-basierte Betriebskosten), Beschränkungen des Investitionsumfangs und Anforderungen an qualifizierte Verwaltungseinheiten. Wenn in einem Jahr eine Bedingung nicht erfüllt wird, wird die Befreiung für das gesamte Jahr rückwirkend ungültig, was zu einer unerwarteten und möglicherweise hohen Steuerschuld führt.

Häufige Herausforderungen

Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?

Qualifikation und Aufrechterhaltung der FIHV-Befreiung

Die FIHV-Befreiung erfordert eine sorgfältige fortlaufende Einhaltung: HK0M AUM-Grenzwert, HKM-Mindestausgaben vor Ort und Portfolio innerhalb zulässiger Anlageklassen. Bei Verstößen um ein Jahr entfällt rückwirkend die Befreiung für dieses Jahr.

⚠ Risiko: Technische Nichteinhaltung → rückwirkender Verlust der Befreiung für das gesamte Jahr

Passives Einkommen unter FSIE – Dividenden und Zinsen

Seit 2023 verlangt FSIE von Unternehmen, die passives Einkommen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren) erhalten, dass sie eine echte wirtschaftliche Substanz nachweisen oder die Bedingungen für die Befreiung von der Teilnahme erfüllen. Family-Office-Holdinggesellschaften müssen sorgfältig strukturieren, sonst müssen sie mit einer Steuer von 16,5 % rechnen.

⚠ Risiko: FSIE-Verstoß → Dividenden aus ausländischen Quellen werden mit 16,5 % besteuert

Grenzüberschreitende Vermögensbestände und Steuern in mehreren Gerichtsbarkeiten

UHNW-Familien verfügen in der Regel über Vermögenswerte in Hongkong, Großbritannien, den USA, Singapur und Offshore-Strukturen. Ohne integrierte Planung zahlen Familien routinemäßig in mehreren Gerichtsbarkeiten Steuern für dasselbe Einkommen.

⚠ Risiko: Unkoordinierte Planung → Doppelbesteuerung zwischen verschiedenen Gerichtsbarkeiten

Nachfolge und generationsübergreifende Vermögensübertragung

In Hongkong gibt es keine Erbschaftssteuer, aber Familienmitglieder können Vermögenswerte in Rechtsgebieten mit einer Erbschaftssteuer von über 40 % besitzen. Ohne proaktive grenzüberschreitende Nachfolgeplanung drohen UHNW-Familien Steuerbelastungen in zweistelliger Millionenhöhe bei Vermögensübertragungen.

⚠ Risiko: Kein Nachfolgeplan → katastrophale Erbschaftssteuer in den Gerichtsbarkeiten des Vereinigten Königreichs, der USA und Australiens
Für wen

Für wen dieser Service ist

Single Family Offices

Dedizierte SFOs verwalten Vermögenswerte ausschließlich für eine UHNW-Familie und streben eine FIHV-Befreiung und Governance-Strukturierung an.

Multi Family Offices

MFOs, die Vermögenswerte für mehrere unabhängige Familien verwalten – komplexere Qualifikation, aber erhebliche Skaleneffekte.

Private Investmentbüros

Von der Familie kontrollierte Investmentgesellschaften, die formal nicht als Family Offices strukturiert sind, aber eine gleichwertige Steuereffizienz anstreben.

Eigenschaftsfamiliengruppen

Umstrukturierung von Immobilieneigentümerfamilien zur Trennung von Investitionen und Betriebsvermögen sowie zur Optimierung der Nachfolgeplanung.

Grenzüberschreitende UHNW-Familien

Familien mit Mitgliedern in mehreren Gerichtsbarkeiten, die eine integrierte grenzüberschreitende Steuer- und Nachfolgeplanung benötigen.

Unsere Leistungen

Was wir abdecken

FIHV-Befreiungsstrukturierung (s.13P-13Q)

Qualifikationsbewertung, Strukturierung der Holdinggesellschaft und laufende Compliance-Überwachung zur Aufrechterhaltung der FIHV-Befreiung.

AUM threshold monitoring, HKM expenditure planning, permissible asset review

Passive Einkommensplanung von FSIE

Strukturieren Sie Dividenden-, Zins- und Lizenzeinnahmenströme durch qualifizierte Beteiligungsvereinbarungen im Rahmen des FSIE-Regimes.

Participation exemption structuring, economic substance analysis, annual FSIE compliance

Carried Interest-Vorzugszinssatz

Qualifizieren Sie sich für den Gewinnsteuersatz von 0 % auf übertragene Zinsen gemäß Abschnitt 14C-14D für in Hongkong ansässige Single Family Offices.

Management entity structure, qualifying conditions compliance, annual reporting

Vertrauensstrukturierung und Governance

Beratung zu diskretionären, festen, zweckgebundenen und gemeinnützigen Trusts für Vermögensschutz, Nachfolge und Governance-Ziele.

HK trust tax analysis, cross-border trust implications, CRS/AEOI reporting

Nachfolgeplanung und Nachlassstrukturierung

Integrierte grenzüberschreitende Nachfolgepläne zur Maximierung des erbschaftsfreien Umfelds von HK bei gleichzeitiger Verwaltung des Auslandsengagements.

Multi-jurisdiction estate tax mapping, lifetime gifting, insurance-linked planning
So funktioniert es

Einfach, effizient, professionell

1

Kartierung des Familienvermögens und steuerliche Risikobewertung

Umfassende Kartierung des Familienvermögens in allen Gerichtsbarkeiten – HK-Aktien, Immobilien, Offshore-Konten, Treuhandstrukturen – zur Identifizierung von Steuerrisiken und -möglichkeiten.

Weeks 1-3
2

FIHV-Qualifikationsanalyse und Strukturdesign

Detaillierte Analyse der FIHV-Berechtigung im Vergleich zu HK0M AUM, HKM-Ausgabenbedarf, Portfoliozusammensetzung und Kriterien der Verwaltungseinheit.

Weeks 3-8
3

Implementierung und rechtliche Umsetzung

Koordinieren Sie Treuhandurkunden, die Gründung einer Holdinggesellschaft, Vermögensübertragungen und FSIE-konforme Einkommensflussvereinbarungen mit Anwälten und Depotbanken.

Months 3-6
4

Jährliches FIHV-Compliance- und Steuermanagement

Jährliche Compliance-Überprüfung aller Ausnahmebedingungen, Erstellung von Steuererklärungen, FSIE-Berichterstattung und laufende Beratung bei neuen Transaktionen.

Ongoing
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FIHV Exemption

Single Family Office – HK0M AUM qualifiziert für FIHV

HK$1.4M/yr Gespart
  • HK0M AUM, hauptsächlich HK-Aktien und PE-Anteile
  • Zuvor zahlte ich 16,5 % auf eine jährliche Rendite von 2,5 Mio. HK$
  • Zur Formalisierung der Verwaltungseinheit sind geringfügige Anpassungen erforderlich
"Unsere früheren Berater sagten, die FIHV-Befreiung sei komplex und werde wahrscheinlich nicht angewendet. TAX.hk bestätigte, dass wir uns innerhalb von drei Wochen qualifiziert hatten. Die jährliche Ersparnis beträgt 4 Mio. HK."
Verifizierter Kunde FIHV Exemption
Property Restructuring

Eigentumsfamilie – Umstrukturierung der Holdinggesellschaft für die Nachfolge

HK.46M Gespart
  • 7 Gewerbeimmobilien im Wert von HK0M, die persönlich gehalten werden
  • Direkttransfer-Stempelsteuerbelastung in Höhe von 1,8 Mio. HK$
  • Umstrukturierung in Holdco – Aktienübertragungen zu einer Stempelsteuer von 0,2 %
"Durch die Umstrukturierung unseres Immobilienportfolios vor der Nachfolgeübertragung konnten wir allein 4 Mio. HK$ an Stempelsteuer einsparen. TAX.hk hat den gesamten Prozess reibungslos abgewickelt."
Verifizierter Kunde Property Restructuring
★★★★★ 2,400+ Kunden vertrauen unserem Team
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Warum wir

Warum TAX.hk

Tiefe HK-Steuerexpertise

Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.

Transparente Festhonorare

Keine Überraschungen bei Stundensätzen. Sie kennen Ihre Kosten, bevor wir starten.

Antwort in 24 Stunden

Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.

Strikte Vertraulichkeit

Alle Kundendaten unterliegen der strengen beruflichen Schweigepflicht.

FAQs

Häufig gestellte Fragen

Schnelle Antworten auf Ihre Fragen

Die Ausnahmeregelung für Family Investment Holding Vehicles gemäß ss.13P-13Q des IRO (gültig ab April 2022) sieht eine Gewinnsteuerbefreiung auf Anlagerenditen für qualifizierte Family Investment Holding Vehicles vor. Zu den Anforderungen gehören: AUM von mindestens HK0 Mio., jährliche Betriebsausgaben von mindestens HK Mio. in Hongkong, Investitionstätigkeiten innerhalb zulässiger Anlageklassen, die ausschließlich für eine Familie verwaltet werden, und Verwaltung durch einen qualifizierten Anlageverwalter. Die Befreiung gilt jedes Jahr. Bei Nichterfüllung einer Bedingung entfällt die Befreiung rückwirkend für das gesamte Jahr.

Mit der FSIE-Regelung (gültig ab Januar 2023) wurde die pauschale Befreiung für passives Offshore-Einkommen abgeschafft. Bestimmte Einkünfte aus ausländischen Quellen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne), die ein Unternehmen in Hongkong erhält, sind jetzt steuerpflichtig, es sei denn, der Empfänger erfüllt die Beteiligungsbefreiung (für Dividenden – 5 % Beteiligung oder HKM-Anschaffungskosten, Mindesthaltedauer) oder weist eine angemessene wirtschaftliche Substanz nach. Um diese Bedingungen zu erfüllen, müssen Family Offices die Dividendenströme sorgfältig strukturieren.

Gemäß ss.14C-14D des IRO unterliegen qualifizierte Carried Interests, die von in Hongkong ansässigen SFOs erhalten werden, einem ermäßigten Gewinnsteuersatz von 0 %. Der Carried Interest muss von einem in Hongkong ansässigen Unternehmen erhalten werden, das einen qualifizierten Fonds verwaltet, der Fonds muss die Anforderungen an den Investitionsumfang erfüllen und die Vereinbarung muss ordnungsgemäß als Gewinnzuweisung und nicht als Servicegebühr dokumentiert werden. Wir entwerfen die Struktur und Dokumentation der Managementeinheit zur Qualifizierung.

In Hongkong ist keine Trust-Registrierung erforderlich – es gibt kein öffentliches Register. Für HK-Steuerzwecke ist ein Trust selbst im Allgemeinen nicht auf die gleiche Weise steuerpflichtig wie ein Unternehmen. Die Besteuerung hängt davon ab, ob der Treuhänder ein Unternehmen betreibt oder Anlagevermögen hält. Ausschüttungen von Kapitalgewinnen sind im Allgemeinen nicht in Hongkong steuerpflichtig. Allerdings können ausländische Gerichtsbarkeiten, in denen Begünstigte ihren Wohnsitz haben, unabhängig von der HK-Behandlung Steuern auf Treuhanderträge und -ausschüttungen erheben.

Hongkong hat die Erbschaftssteuer im Jahr 2006 abgeschafft und damit Bedenken hinsichtlich der inländischen Erbschaftssteuer ausgeräumt. Allerdings gilt die britische Erbschaftssteuer in Höhe von 40 % für im Vereinigten Königreich belegene Vermögenswerte nicht ansässiger Personen (z. B. führt eine Londoner Wohnung im Wert von 5 Mio. GBP zu einem IHT-Risiko in Höhe von 1,87 Mio. GBP). Die US-Erbschaftssteuer beträgt bis zu 40 % auf das weltweite Vermögen von US-Personen. Die Planung im Hinblick auf diese Risiken erfordert Treuhandstrukturen, lebenslange Schenkungsprogramme und eine sorgfältige Domizilverwaltung.

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