Kanada–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung

Wenn ein in Kanada ansässiger Steuerpflichtiger auswandert (z. B. nach Hongkong zieht), wird davon ausgegangen, dass er sein gesamtes Eigentum am Tag der Abreise zum fairen Marktwert veräußert hat. Wenn Sie HK-Unternehmensaktien mit aufgelaufenen Gewinnen besitzen, werden diese Gewinne in Ihrer endgültigen kanadischen Steuererklärung als kanadische Kapitalgewinne besteuert – mit einem Inklusionssatz von 50 % und einem effektiven Steuersatz von bis zu 27 %.

Wenn Sie nicht in Kanada ansässig sind, reichen Sie nur dann eine kanadische Steuererklärung ein, wenn Sie über Einkünfte aus kanadischen Quellen verfügen (Miete, Beschäftigung bei einem kanadischen Arbeitgeber, RRSP-Abhebungen, CPP). Wenn Sie kein Einkommen aus kanadischen Quellen haben und nicht in Kanada ansässig sind, müssen Sie möglicherweise keine Unterlagen einreichen. Sie sollten jedoch bestätigen, dass Ihr Status als Nichtansässiger bei der Ausreise ordnungsgemäß festgestellt wurde.

Das Formular T1135 (Foreign Income Verification Statement) muss von kanadischen Einwohnern mit „spezifiziertem ausländischem Eigentum“ von mehr als 100.000 CAD zu jedem Zeitpunkt im Jahr eingereicht werden. Dazu gehören HK-Bankkonten, HK-Unternehmensanteile (sofern es sich nicht um eine kontrollierte Tochtergesellschaft handelt), HK-Immobilien und HK-notierte Wertpapiere. RRSP, Pensionspläne und Eigentum, das in einem aktiven Unternehmen genutzt wird, sind ausgeschlossen.

FAPI (Foreign Accrual Property Income) umfasst passives Einkommen, das von einer „kontrollierten ausländischen Tochtergesellschaft“ erzielt wird – einem ausländischen Unternehmen, das zu ≥ 10 % im Besitz des kanadischen Steuerzahlers ist. Passive Einkünfte (Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren) des HK-Unternehmens werden dem kanadischen Anteilseigner zugerechnet und in Kanada mit seinem Grenzsteuersatz besteuert. Aktives Geschäftseinkommen ist von FAPI ausgeschlossen.

Ja – das Steuerabkommen zwischen Kanada und Hongkong (2013) sieht reduzierte WHT-Sätze vor: 5 % auf Dividenden (mehr als 25 % Unternehmensbeteiligung), 15 % auf andere Dividenden, 10 % auf Zinsen und 10 % auf Lizenzgebühren. Ohne die Vereinbarung beträgt der Standard-WHT-Satz Kanadas 25 % auf alle Zahlungen.

Ihr RRSP kann in Kanada bleiben, nachdem Sie nicht mehr in Kanada ansässig sind. Für Abhebungen von Nichtansässigen wird eine Quellensteuer von 25 % für Nichtansässige erhoben (reduziert auf 15 % gemäß dem Steuerabkommen zwischen Kanada und Hongkong). HK erhebt keine Steuern auf RRSP-Abhebungen (HK-Territoriumssystem). Sobald Sie Ihren kanadischen Wohnsitz verlieren (kein kanadisches Erwerbseinkommen), können Sie keine Beiträge mehr zum RRSP leisten.